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审计署国外贷援款项目审计服务中心 Audit Service Center of China National Audit Office for Foreign Loan and Assistance Projects 审 计 报 告 Audit Report 审外中报〔2016 〕48 号 AUDIT REPORT 〔2016 〕NO. 48 项目名称： 世界银行贷款哈尔滨至佳木斯铁路项目 Project Name: Harbin-Jiamusi Railway Project Financed by the World Bank 贷款编号： 83470—CN Loan No.: 83470—CN 项目执行单位： 中国铁路总公司 Project Entity: China Railway Corporation 会计年度： 2015 Accounting Year: 2015 目 录 Contents 一、审计师意见 1  I. Auditor’s Opinion 3  二、财务报表及财务报表说明 5  Ⅱ. Financial Statements and Notes to the Financial Statements 5  (一) 资金平衡表 5  i. Balance Sheet 5  (二) 项目进度表 8  ii. Summary of Sources and Uses of Funds by Project Component 8  (三) 贷款协定执行情况表 13  iii. Statement of Implementation of Loan Agreement 13  （四）专用账户报表 14  iv. Special Account Statement 14  (五) 财务报表附注 16  v. Notes to the Financial Statements 20  三、审计发现的问题及建议 25  III. Audit Findings and Recommendations 27  一、审计师意见 审计师意见 中国铁路总公司： 我们审计了你公司执行的世界银行贷款哈尔滨至佳木斯铁路项目（简 称哈佳铁路项目）2015 年 12 月31 日的资金平衡表及截至该日止同年度的 项目进度表、贷款协定执行情况表和专用账户报表等项目特定目的财务报 表(第 5 页至第24 页)。 (一）项目执行单位对财务报表的责任 编制上述财务报表是你单位的责任，这种责任包括： 1．按照中国的会计准则、会计制度和本项目贷款协定的要求编制项 目财务报表，并使其实现公允反映； 2．设计、执行和维护必要的内部控制，以使项目财务报表不存在由 于舞弊或错误而导致的重大错报。 （二）审计责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我 们按照中国国家审计准则和国际审计准则的规定执行了审计工作，上述准 则要求我们遵守审计职业要求，计划和执行审计工作以对项目财务报表是 否不存在重大错报获取合理保证。 为获取有关财务报表金额和披露信息的有关证据，我们实施了必要的 审计程序。我们运用职业判断选择审计程序，这些程序包括对由于舞弊或 错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，为了设计 恰当的审计程序，我们考虑了与财务报表相关的内部控制，但目的并非对 内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价所选用会计政策的恰当 性