企业内部控制支持系统.pptVIP

119．下列各项中，信息系统风险的应对措施包括（ ）。 A．企业应当根据信息系统建设整体规划提出项目建设方案 B．需求分析应准确完备，所有的需求必须加以适当说明 C．经费保障和进度安排要按照规定的权限和程序审批后实施 D．选定外购调试或业务外包方式的，应当采用公开招标等形式择优确定供应商或开发单位 120．信息系统操作人员的权限划分必须依据会计的有关法规和计算机会计信息系统内部控制的需要来进行划分。对系统操作人员进行严格的岗位分工，严禁越权操作的行为发生，在权限划分时遵循的原则包括（ ）。 A．不相容的职权必须分隔 B．不相容的岗位必须分隔 C．不同的处理层次一般应该分隔 D．需要重点保证数据安全工作应与其他工作分隔 （2）企业应当根据协商、谈判等的结果，拟订合同文本。合同文本一般由业务承办部门起草、法律部门审核。重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草。国家或行业有合同示范文本的，可以优先选用。合同文本须报经国家有关主管部门审查或备案的，应当履行相应程序。（3）企业应当对合同文本进行严格审核。 （4）企业应当按照规定的权限和程序与对方当事人签署合同。正式对外订立的合同，应当由企业法定代表人或由其授权的代理人签名或加盖有关印章。授权签署合同的，应当签署授权委托书。·属于上级管理权限的合同，下级单位不得签署。·下级单位认为确有需要签署涉及上级管理权限的合同，应当提出申请，并经上级合同管理机构批准后办理。上级单位应当加强对下级单位合同订立、履行情况的监督检查。 （5）企业应当建立合同专用章保管制度。合同经编号、审批及企业法定代表人或由其授权的代理人签署后，方可加盖合同专用章。（6）企业应当加强合同信息安全保密工作，未经批准，不得以任何形式泄露合同订立与履行过程中涉及的商业秘密或国家机密。 2.合同的履行 （1）遵循诚实信用原则严格履行合同，对合同履行实施有效监控，强化对合同履行情况及效果的检查，分析和验收，确保合同全面有效履行。（2）在合同履行过程中发现有显失公平、条款有误或对方有欺诈行为等情形，或因政策调整、市场变化等客观因素，已经或可能导致企业利益受损，应当按规定程序及时报告，并经双方协商一致，按照规定权限和程序办理合同变更或解除事宜。 （3）企业应当加强合同纠纷管理，在履行合同过程中发生纠纷的，应当依据国家相关法律法规，在规定时效内与对方当事人协商并按规定权限和程序及时报告。合同纠纷经协商一致的，双方应当签订书面协议。合同纠纷经协商无法解决的，应当根据合同约定选择仲裁或诉讼方式解决。（4）企业财会部门应当根据合同条款审核后办理结算业务。 （5）合同管理部门应当加强合同登记管理，充分利用信息化手段，定期对合同进行统计、分类和归档，详细登记合同的订立、履行和变更等情况，实行合同的全过程封闭管理。（6）企业应当建立合同履行情况评估制度，至少于每年年末对合同履行的总体情况和重大合同履行的具体情况进行分析评估，对分析评估中发现合同履行中存在的不足，应当及时加以改进。企业应当健全合同管理考核与责任追究制度。 103、下列选项中，一般起草合同文本的部门是（　）。 A 办公室 B 财务部 C 业务承办部门 D 审计部门 104．合同的履行除应遵守诚实信用等民法基本原则处，还应遵循的原则有（ ）。 A．适当履行原则 B．协作履行原则 C．经济合理原则 D．情势变更原则 105．某化学工业公司以下做法不符合合同管理内部控制要求的有（ ）。 A．签约前对供应商的签约主体资格进行调查 B．指定专人负责拟定合同协议文本 C．合同询价和合同订立均由采购员负责 D．合同一经签订，不得变更 106．合同在订立时会遇到风险，下面哪一个不是合同订立时发生的风险（ ）。 A．未订立合同而只是双方口头协议的行为，可能会给企业利益带来损害 B．企业应当明确对合同订立的授权，未经授权的对外订立的合同可能会给企业合法权益带来损害 C．企业应对合同对方的身份和法律资格进行审查，未达到要求的合同主体会给企业带来风险 D．不按合同规定履行义务或擅自更改合同规定履行义务会受到法律的制裁，给企业利益带来损害 107．对合作方履约能力的调查主要是调查对方履行合同标的的能力，其调查内容包括（ ）。 A．对方生产能力、技术水平、产品类别和质量情况 B．对方生产情况和技术装备情况 C．向对方主要供