商业企业做账总结(1).docxVIP

商业企业做账总结一、商业企业手工帐的操作：?1、公司的每一笔报销支出需经单位（或是部门）负责人签字，具体见（财务管理规章制度），会计根据审核无误的原始凭证编制纸质记帐凭证，编制记账凭证的日期可以为原始凭证的日期；?2、根据记账凭证登记库存现金及银行存款日记帐（订本式三栏式）、登记应收应付其他应收应付登记往来明细帐（活页三栏式）、根据出入库单分类别登记库存商品明细帐（活页数量金额式）、登记管理销售财务费用登记多栏式明细帐（活页多栏式）、登记应交税费-应交增值税明细帐（活页明细帐），登记完一笔在凭证对应科目后打勾，表示已登账；?3、工资个税社保的账务处理：?A.计提工资/社保时：借：管理费用/销售费用??????????????????????????????贷：应付职工薪酬/应付职工薪酬-社保（公司部分）B.缴纳社保时：?借：应付职工薪酬-社保???????????????????????????其他应付款-代垫社保?????????????????????????贷：银行存款C.发放工资时：借：应付职工薪酬/应付职工薪酬-社保????????????????????????贷：应交税费-个税???????????????????????????其他应付款-代垫社保????????????????????????????其他应付款-个人赔款????????????????????????????库存现金/银行存款D.缴纳个税时：借：应交税费-个税????????????????????????贷：银行存款?4、本月增值税进项税税务局进行认证，认证后处理：??????????????借：应交税费-转出未交增值税（销项-进项）?????????????????贷：应交税费-未交增值税5、如果是进项税未认证的（销项税不够抵扣时），账务处理：???????????????借：相关科目??????????????????贷：其他应收款-待抵扣进项税?6、月末结转损益，编制科目汇总表，根据科目汇总表余额编制资产负债表，填表说明：（资产：上期期末借方余额+本月借方发生额-本月贷方发生额）、（负债：上期期末贷方余额+本月贷方发生额-本月借方发生额），根据科目汇总表发生额编制利润表；?7、报税：?A.税务的相关资料可到网上查询下载；B.小规模纳税企业报税流程:进项税额不能抵扣，不含税销售额低于9万元的不用缴纳增值税，如果是在税务局代开发票的，涉及到预缴税，填制小规模企业纳税报表时，在主表预缴税栏填上预缴税额；C.一般纳税企业报税：第一步：填制固定资产进项税抵扣表，是填制本月实际的税额，第二步：填制进项税抵扣表二，表二填表说明：份数为本月所有进项税已认证的份数，金额为不含税金额，税额为实际的进项税额，进项税额转出（为本月非常损失等），第三步：填制销项税表一，表一填表说明：17%销售货物栏金额为不含税销售额，税金自动生成，其他栏按业务发生实际填就可以了，第四步：填制免税增值税表，涉及到的免税项目（购买税控机及维护费），第五步：填主表，主表中销项税自动生成，只要填进项税根据表二填即可，还需填进项税额转出栏，本月未认证的进项税额填本期留底税额栏，免税栏填免税金额，最后应纳税额的金额就是实际应缴纳的增值税（销项-进项+上期留底进项税-进项税额转出-减免税），第六步：填制进项税结构表。D.缴纳完税金后，根据完税凭证账务处理：????????????????借：应交税费-未交增值税?????????????????贷：银行存款F.实际工作中，填制小规模或是一般企业纳税申报表时，系统内的表即使本公司没有用到的表格，也需打开-点保存。?二、商业企业无购买财务软件使用电脑操作账务：1、根据审核无误的原始凭证用EXCEL做会计分录，月底做完分录后用SUMIF函数检查是否正确，用数据透视表做科目汇总表，用到的条件求和函数为VLOOKUP，根据科目余额表编制资产负债表，根据科目汇总表编制利润表；?2、根据固定资产入库清单做固定资产明细档案表，已做；?3、做账原则与手工帐一样，只是省去了登帐查账的时间，方便数据的及时汇总，需要的财务的信息能够准确及时的提供。????补充：A.营改增：一般纳税企业进项货物/固定资产的税率为17%，运输/租赁/电信宽带/装修的税率为11%，广告/住宿的税率为6%；?B.营改增：小规模纳税企业的税率为3%；?C.进项税的认证时间是180天内。（因总结写作时间较早，部分内容与当下政策不符的话，以政策为准）