2015年财务基础知识培训.ppt

（2）银行存款日记账 格式： 三栏式 多栏式 登记方法：逐日逐笔登记，每月至少对账一次 登记依据：银行存款付款凭证 银付 银行存款收款凭证 银收 部分现金付款凭证 现付 2、总账的格式与登记方法 格式：三栏式 多栏式 登记方法：可以逐笔登记，一般汇总登记 登记依据：记账凭证 科目汇总表 汇总的记账凭证 四、会计账簿的格式与登记方法 3、明细账的格式与登记方法 格式：三栏式 多栏式 数量金额式 横线登记式 登记方法：可以逐日逐笔登记， 也可以定期汇总登记 登记依据：记账凭证 原始凭证 汇总的原始凭证 四、会计账簿的格式与登记方法 五、对账、错账更正、结账 四、对账 1、对账内容： 账证核对：账簿与凭证相对 账账核对：利用账簿之间的勾稽关系，使账簿之间相互 核对 核对总分类账簿的记录 总账与明细账核对 总账与序时账核对 明细账之间核对 账实核对 现金日记账与库存现金核对 银行日记账与银行对账单核对 各项财产物资明细账与实物核对 债权债务明细账与对方单位的账目核对 五、对账、错账更正、结账 五、错账更正 1、账簿有误，记账凭证无误 （1）应采用的更正方法：划线更正法 （2）具体更正过程： 文字有误：用红笔划掉错误的文字（签字或盖章），再用蓝笔在错误文字的上面写上正确的文字。 材 例：原才料） 数字有误：用红笔划掉错误数字的全部（签字或盖章）， 再用蓝笔在错误数字的上面写上正确的数字 ￥6800 例：￥8600） 2、记账凭证有误且已入账： （1）记账凭证科目有误： ①应采用的更正方法：红字更正法 ②具体更正过程： 例：生产领用原材料一批，价值5000元。 错误凭证分录：借：原材料5000 贷：生产成本5000 第一步：用红字金额填制一张与原错误记账凭证相同的记账凭证，并登记入账 借：原材料 -5000 贷：生产成本 -5000 第二步：再用蓝字填制一张正确的记账凭证，并登记入账 借：生产成本5000 贷：原材料5000 五、对账、错账更正、结账 （2）记账凭证金额多记 ①应采用的更正的方法：红字更正法 ②具体更正过程： 例：生产领用原材料一批，价值5000元。 错误凭证分录：借：生产成本50000 贷：原材料50000 将多记的金额填制一张红字金额的记账凭证，并登记入账 借：生产成本 - 45000 贷：原材料 -45000 （3）记账凭证金额少记 应采用的更正方法：补充登记法 具体更正过程： 例：生产领用原材料一批，价值5000元。 五、对账、错账更正、结账 错误的分录：借：生产成本500 贷：原材料500 把少记的金额部分用蓝字填制一张记账凭证并登记入账 借：生产成本4500 贷：原材料4500 五、对账、错账更正、结账 五、对账、错账更正、结账 1、概念：结账就是把一定时期内所发生的经济业务全部登记入账的基础上，按照规定的方法对该期内的账簿进行小结，结算出本期的发