审计学第八篇.docVIP

第章购与付款循环审计 一、单项选择题 1．注册会计师对采购与付款循环的内部控制进行了了解和测试，认为可能构成重大缺陷的是（?? ?）。? A．仓库负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准? B．采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物? C．货物到达，由独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号的验收单? D．记录采购交易之前，由应付凭单部门编制付款凭单 ??? 2．下列制度中不属于固定资产内部控制制度的是（???? ）。? A．预算制度 ?????B．维护保养制度???? C．授权批准制度 ??D．调查制度 3．计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间比较，是对固定资产实施（?? ?）的审计程序之一。? A．控制测试 ?????B．实质性程序???? C．审计抽样???? D．分析性程序 4．对于应付账款项目，注册会计师常常将检查有无未入账的业务作为重要的审计目标。在以下程序中，难以达到这一目标的程序是（ ???）。? A．结合存货监盘，检查在资产负债表日是否存在有材料入库凭证，但未收到购货发票的经济业务? B．检查资产负债表日后收到的购货发票，关注购货发票的日期? C．检查资产负债表日后应付账款贷方发生额的相应凭证? D．检查资产负债表日前应付账款明细账及库存现金、银行存款日记账 5．以下审计程序中，D注册会计师最有可能证实已记