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五、报表分析 1.企业的健康证明：资产负债表 2.企业利润的来龙去脉：利润表 3.企业资金的流动路线：现金流量表 1.企业的健康证明：资产负债表 （1）从资产负债表中获取的信息 作为老板，从资产负债表中能看出企业哪些信息呢? ① 了解企 业 资 源的构成及 分 布情 况 ② 了解企 业 负 债及情 况 ③明确所有者权益 的构成情 况 ④预测企业未来 的发 展趋 势 （2）从资产负债表可以了解的业务内容 老板从财务人员提供的资产负债表这张财产清单中，可以详细地了解企业的下列信息： ①企业流动资产的情况 ②企业流动负债的情况 ③企业长期负债的情况 2.企业利润的来龙去脉：利润表 （1）从利润表中获取的信息 从一个企业的利润表中可以获得以下信息： 可以了解企业的生产经营情况　　 可以看出企业的获利能力　　 可以看出企业经营成果分配的依据　　 可以看出企业经营管理者的经营业绩　　 作为企业决策的依据 （2）从利润表中获悉的详细内容 从利润表中可以获悉企业某一时期的以下内容： 收入情况 成本与费用情况 利润情况 （3）利润表分析 ①盈利结构分析 通过对企业盈利结构的分析，可以了解企业不同盈利项目对企业盈利能力的影响及影响程度。 现举例说明：某公司2008年1 1月的收入组成情况如表所示： 附：某公司利润及利润分配表 3.企业资金的流动路线：现金流量表 （1）从现金流量表中获取的信息 　从企业现金流量表中，老板可以获取以下几方面的信息： 可以知道企业现金的来源渠道 可以知道企业现金使用的主要方向 可以了解企业会计利润与经营活动产生的现金净流量之间的比例关系 （2）现金流量表中获悉的详细内容 从现金流量表中，老板可以获悉以下详细内容： 经济活动所产生的现金流量 投资活动所形成的现金流量 筹资活动所形成的现金流量 财报三国 挖地雷——考察现金流量表 ?? 刘氏集团内部最近人心惶惶，近期，公司业绩一直排在曹氏集团和吴氏集团之后，外界评价大不如前，企业公关形象危在旦夕…… * 项目八 财务报表业务 经管系09级会计（1）班 目 录 一、定 义 二、给老板的报表-----老板最关心的问题 三、老板每日必看的四个财务数据 四、企业内部报表 五、报表分析 一、定义 1、什么是会计报表？ 会计报表是企业财务报告的主要部分，是企业向外传递会计信息的主要手段。 会计报表是根据日常会计核算资料定期编制的，综合反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的总结性书面文件。它是企业财务报告的主要部分，是企业向外传递会计信息的主要手段。 2、主要的都有几份报表？ 企业向外提供的会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、资产减值准备明细表、利润分配表、股东权益增减变动表、分部报表和其他有关附表。 3、它们都什么时候报？ 财务会计报表报送期限：财务会计报表月报需按月报送，报送时间为月度终了后15日内；财务会计报表年报需按年报送，报送时间为年度终了后5个月内。 4、它们都分别报给谁？ 会计报表应按期报送所有者、债权人、有关各方及当地财税机关、开户银行、主管部分。有限责任公司的会计报表应分报给各投资单位。股份有限公司的会计报表还应在股东会议召开20日之前备置于公司办公处所，供股东查阅。向开发行股票的公司，应按财政部有关规定公告有关报表文件。 二、给老板的报表-----老板最关心的问题 老板关心的一般有几方面:收入,那你就得列出收入明细,与历史数据等进行比较.说明一下发展的趋势.还有费用.我们分部门分项目核算.那就得统计部门费用以及项目费用.费用占的比例,费用支出合不合理等各方面分析一下.还有老板最关心自己投了多少钱,都用到哪里去了.最好做一个简单的现金流分析.老板投了多少钱,借了多少钱,收入多少钱.成本用了多少,投资用了多少,其他的用了多少.针对一些存在的财务问题适当提一些建议.平时有时候跟老板提建议,老板都不太在意.在财务分析时,有数据,有理由,一般提出建议.老板特别容易接受. 三、老板每日必看的四个财务数据 企业财务数据、报表繁多，专业性强，许多老总如读天书，看不懂报表。所以我们只要向老板报告这四个数据，就可以基本上掌握了公司的财务情况： 其一：现金流量。现金是企业的血液。 其二：应收帐款。应收帐款是企业现金流的重要来源，是老总应重点关注的对象。 其三：应付帐款。应付征款是企业诚信度的重要指标，是企业和供应商关系的具体写照。 其四：当日利润。当日利润指标是企业健康发展的重要