《财务检查方案一》标准制度规范.pdfVIP

目 录 公司会计凭证内部审核方案 1 根据凭证选择查账方法 1 审核原始凭证 5 检查增值税专用发票8 检查普通发票 10 财 务 审查记账凭证 13 检 查 检查会计账簿 16 方 审计立项申请书范本20 案 一 内部审计计划书范本23 审计项目计划书范本40 审计工作方案范本 41 审计通知书范本 42 审计意见书范本 43 审计报告书范本 47 公司资产盘点清查实施方案 51 清查现金51 清查银行存款 55 1 审查其他货币资金 58 清查短期投资 62 清查应收账款 65 检查应收票据 71 检查其他应收款 75 审查预付账款 79 清盘原材料 83 财 务 检查待摊费用 87 检 检查长期投资 90 查 方 检查固定资产减少 95 案 一 检查固定资产增加 98 检查无形资产 102 2 公司会计凭证内部审核方案 一 根据凭证选择查账方法 不同的查账方法对会计凭证的依赖程度不同 因此 企业在检查会计凭证之前 必须选择合理的 财 查账方法 同时 企业在进行查账时 不只是光翻 务 一翻资料 问一些简单而具体的问题就可以了 在 检 查 很多情况下 首先要确定适合的查账方法 然后亲 方 案 自去查阅账簿 审核原始凭证 一 一 选择查账方法 1. 顺查法 顺查法是根据会计业务处理程序进行分类 按 照所有原始凭证的发行时间顺序进行检查 逐一核 对 先审核原始凭证 核对并检查记账凭证 再根 据凭证核对结果 对日记账 总分类账 明细分类 账进行账证核对 最后由会计账簿来检查会计报 表 进行账表核对 ( 1) 优点 由原始凭证开始 到账簿 最后到报表 着重 1 于账表单 证之间的核对 审查的重点是原始凭证 的审查 顺查法简单 易于查对 如果肯花足够的 时间 可以较为准确地查出问题 ( 2) 缺点 费时费力 不能较好地把握全局 按时间发生 顺序检查原始凭证和记账凭证 就无法按业务类型 分类检查 不便于系统研究各种业务 不利于提高 财 务 工作效率 检 2. 逆查法 查 方 ( 1) 优点 案 一