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第一章 习题一 3.邮票 135.00、4.职工借款 18 700.00、6.备用金 28 000.00不应包括在货币资金项目内。 该公司2006年12月31日货币资金的正确数额=10 591.85+321 653.78+17 678.00=349923.63元 ? 习题二 1．借：银行存款800000 贷：股本800000 2．借：库存现金1000 贷：银行存款1000 3．借：其他货币资金——外埠存款50000 贷：银行存款50000 4．借：银行存款48000 贷：主营业务收入48000 5．借：管理费用300 贷：库存现金300 6．借：原材料48700 银行存款1300 贷：其他货币资金——外埠存款50000 7．借：银行存款76480 贷：主营业务收入74880 银行存款1600 习题三 公司银行存款日记账的正确余额=15478+345-435=15388 银行对账单的正确余额=14125+1007=15132 银行存款余额调节表 2006年3月31日 单位：元 项 目 余 额 项 目 余 额 开户银行对账单余额 加：企业已收银行未收 减：企业已付银行未付 ? 调整后银行对账单余额 15132 2596 300 428 17000 企业银行存款日记账余额 加：银行已收企业未收 减：银行已付企业未付 ? 调整后银行存款日记账余额 15388 1695 83 ? 17000 ? 第二章应收及预付款项 习题一 总价法 2007年5月1日 借：应收账款900000 贷：主营业务收入900000 2007年5月8日 借：银行存款441000 财务费用9000 贷：应收账款450000 2007年5月18日 借：银行存款445500 财务费用4500 贷：应收账款450000 净价法 2007年5月1日 借：应收账款882000 贷：主营业务收入882000 2007年5月8日 借：银行存款441000 贷：应收账款441000 2007年5月18日 借：银行存款445500 贷：应收账款441000 财务费用4500 习题二 1.2007年3月4日 贴现金额=15000－15000×6‰×6=15000-540=14460 借：银行存款14460 短期借款——利息调整（月末摊销记入各期财务费用）540 贷：短期借款——本金15000 每个月末摊销，连续6次： 借：财务费用90 贷：短期借款——利息调整90 2007年9月4日 借：短期借款——本金10000 应收账款5000 贷：应收票据15000 2. 借：应收票据1500 贷：应收账款1500 3. 借：银行存款1512.50 贷：应收票据1500 财务费用12.50（1500×10%×1/12） 习题三 估计坏账损失表 　　　　　 2006年12月31日　　　　 单位：元 账 龄 应收款项余额 坏账损失率（%） 估计损失金额 未到期 434 300 1% 4343 过期1～30天 215 000 3% 6450 过期31～60天 78 000 10% 7800 过期61～90天 32 200 20% 6440 过期90天以上 18 740 50% 9370 合　　计 778 240 — 34403 2006年发生坏账时， 借：坏账准备26000 贷：应收账款26000 2006年12月31日提取坏账准备前“坏账准备”科目的余额为0元 2006年实际计提坏账准备=34403－0=34403 借：资产减值损失34403 贷：坏账准备34403 估计坏账损失表 　　　　　　 2007年12月31日　　　　 单位：元 账 龄 应收款项余额 坏账损失率（%） 估计损失金额 未到期 854 000 1% 8540 过期1～30天 120 000 3% 3600 过期31～60天 83 790 10% 8379 过期61～90天 23 000 20% 4600 过期90天以上 28 900 50% 14450 合　　计 1 109 690 — 39569 借：应收账款10000 贷：坏账准备10000 借：银行存款1000