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关于我国中小企业货币资金管理存在的问题及治理对策 摘要：企业管理以财务管理为核心，财务管理又以货币资金为主要管理主线，货币资金是企业的血液，是企业进行生产经营工作的最基本要素，它涉及企业经营活动中的每一过程与各个领域，一个是企业生存与发展的基础。资金的缺失或周转不灵将会导致企业经营困难，严重者甚至使企业陷入破产的境地。因此，企业加强货币资金的管理显得尤为重要。然而目前中小企业货币资金管理存在不少的问题，导致货币资金被挤占、挪用或侵吞，造成不良恶果；本文对货币资金管理存在的问题进行了分析，并提出了相应的对策，如加强企业内部管理、提高财会人员的综合素质、建立健全的货币资金管理制度与完善的监督机制，以确保资产的安全完整，实现企业的经营目标，使企业在竞争中立于不败之地且持续经营发展下去。 关键词：中小企业；货币资金；资金管理 改革开放三十年以来，我国经济持续高速增长，这很大程度上都有赖于我国中小企业的崛起。中小企业的健康与持续发展，对我国的经济增长有着非常重要的意义。中小企业在促进经济增长、解决就业难题，维护社会稳定、推动创新与带动区域经济繁荣等方面发挥着越来越重要的作用，已成为推动我国经济社会发展的重要力量[1]。但是，目前我国中小企业举步维艰，失败率较高，企业平均寿命只有3—5年，其中一个非常重要的原因就在于中小企业的货币资金管理制度不完善，存在着内部管理混乱、缺乏健全的货币资金内部控制制度、监督力度不够等问题，使中小企业的信用与盈利能力下降。只有搞好资金管理这个中心环节，采取科学合理的管理与控制措施，才能提高中小企业的经济效益，使其在市场经济中稳步发展。 一、货币资金管理概述 （一）货币资金的涵义 货币资金是指企业经营资金在周转过程中停留在货币形态上的那部分资金。 货币资金按其存放地点与使用用途的不同可以分为现金、银行存款与其他货币资金。现金即存放在企业的货币资金，包括库存的人民币与外币。这里需要指出的是，我国会计上所界定的“现金”的概念与西方会计上所界定的有着一定程度上的不同。我国会计上所说的现金是指企业的库存现金；而西方会计上所说的现金既包括库存现金、银行存款，也包括其他符合现金定义的票证，如未结付的支票、汇票等等。银行存款就是企业存放在银行的货币资金。其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款等。 （二） 企业留存货币资金及加强管理的必要性 1.企业留存货币资金的必要性 由于货币资金流动性强，但其盈利性又比较弱。相对于营利性资产而言，企业可以通过是银行存款获取一定的利息，但相对而言其利益不会太大。但是，企业之所以运转，完全可以说是因为资金在流动。资金的不足，就有可能会导致一些管理者无法根据市场的变化积极采取应对措施，无法采用那些实际而又有效的方法来应对现实中面临的各种问题。因此，企业必须留有一定的货币资金来满足各种需求。 企业的资金以货币资金的形态存在能够满足企业应付日常交易的需要。比如企业可以利用留存的货币资金及时支付员工工资、偿还到期债务、按时交纳税款等发生频繁，而且金额较多的资金。另外，为了应付市场紧急情况的出现，企业也应当留有一部分的货币资金作为储备。如当企业出现没有事先预料到的生产问题，客户违约等情况时，企业就可以轻松应对。同时，为了适应瞬息万变的市场环境，如有机会购买证券，购进低价原材料等能够短期获利的情形时，企业留存的那部分货币资金就可以发挥出它的用途。为此，企业留存一定数量的货币资金对企业而言是必须的。 2.加强货币资金管理的必要性 随着中国企业整体竞争力的大大增强，企业内部出现了一些不容忽视的问题。由于外部环境的复杂性，人们思想意识的多元化，企业内部控制环节薄弱，管理松弛的情况日益突出。企业内部会计监督不健全，管理与控制的弱化，更为一些违法现象的产生提供了条件。如单位对企业内部最基本的货币资金缺乏会计控制，把支付款项所需的全部印章及相关票据集中交由一人保管，这就导致了伪造发票凭证、挪用公款等违法行为的时有发生。 货币资金在单位的各项活动中起着极其重要的作用，单位必须确保留有一定数量的货币资金存量，但货币资金的存量又不能过多，否则就会导致资金的闲置与潜在损失的存在，使企业面临的风险加大。因此，建立规范的货币资金管理制度，并能够有效地实施具有十分重要的意义。主要体现在以下几个方面： （1）加强资金管理可以缓解企业资金不足的现状 目前企业在资金运营方面存在的问题主要包括以下两个方面：一方面企业自感资金紧张，对于需要投入大量资金的项目过于谨慎，多持观望态度，迟迟不能做出决策，最后只能贻误了发展的最好时机；另一方面，大量企业资产不能得到合理有效的利用，尤其是存量资金方面。如果企业可以通过流动资产形成重组或其他方式的形式将这