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电算化合并报表方法
Kingdee EAS V6.0
合并报表新权益法操作手册
2009年11月
目 录
TOC \o 1-3 \h \z \u HYPERLINK \l _Toc245873384 一、操作流程概述 PAGEREF _Toc245873384 \h 2
HYPERLINK \l _Toc245873385 1、定义合并范围参数 PAGEREF _Toc245873385 \h 2
HYPERLINK \l _Toc245873386 2、分配权限 PAGEREF _Toc245873386 \h 2
HYPERLINK \l _Toc245873387 3、维护权益类报表项目和报表项目控制属性 PAGEREF _Toc245873387 \h 2
HYPERLINK \l _Toc245873388 4、维护股权关系 PAGEREF _Toc245873388 \h 2
HYPERLINK \l _Toc245873389 5、新建并分配“长期股权投资明细表”模板 PAGEREF _Toc245873389 \h 2
HYPERLINK \l _Toc245873390 6、维护上线年度前调整数据和收集特殊数据（商誉等） PAGEREF _Toc245873390 \h 2
HYPERLINK \l _Toc245873391 7、设置自动调整、抵消分录模板 PAGEREF _Toc245873391 \h 2
HYPERLINK \l _Toc245873392 8、选择合并范围 PAGEREF _Toc245873392 \h 2
HYPERLINK \l _Toc245873393 9、维护抵消持股比例并指定分录模版 PAGEREF _Toc245873393 \h 2
HYPERLINK \l _Toc245873394 10、各单位计算填列并上报报表 PAGEREF _Toc245873394 \h 2
HYPERLINK \l _Toc245873395 11、接收各单位上报的报表 PAGEREF _Toc245873395 \h 2
HYPERLINK \l _Toc245873396 12、自动生成抵消分录 PAGEREF _Toc245873396 \h 2
HYPERLINK \l _Toc245873397 13、手工录入抵消分录 PAGEREF _Toc245873397 \h 2
HYPERLINK \l _Toc245873398 13、生成工作底稿和制作合并报表 PAGEREF _Toc245873398 \h 2
HYPERLINK \l _Toc245873399 二、特殊业务举例说明 PAGEREF _Toc245873399 \h 2
HYPERLINK \l _Toc245873400 1、上线以前年度成本法转权益法累计调整数的处理 PAGEREF _Toc245873400 \h 2
HYPERLINK \l _Toc245873401 2、持股比例变动权益的调整与抵销处理 PAGEREF _Toc245873401 \h 2
HYPERLINK \l _Toc245873402 3、连续年度业务处理 PAGEREF _Toc245873402 \h 2
HYPERLINK \l _Toc245873403 4、分配利润比例和实际投资比例不同 PAGEREF _Toc245873403 \h 2
HYPERLINK \l _Toc245873404 5、国有独享资本公积 PAGEREF _Toc245873404 \h 2
HYPERLINK \l _Toc245873405 6、间接持股“等效持股比例”特珠情况 PAGEREF _Toc245873405 \h 2
HYPERLINK \l _Toc245873406 7、顺序法下合并多层纵向控股投资收益确认问题 PAGEREF _Toc245873406 \h 2
HYPERLINK \l _Toc245873407 8、复杂交叉持股合并几种情况 PAGEREF _Toc245873407 \h 2
HYPERLINK \l _Toc245873408 8.1 子公司之间持股比例在20%-50%，长期股权投资用权益法核算，母公司A直接合并各子公司的个别报表。 PAGEREF _Toc245873408 \h 2
HYPERLINK \l _Toc245873409 8.2子公司之间持股比例在50%以上，长期股权投资用成本法核算，母公司合并子公司合并后的合并报表。 PAGEREF _Toc245873409 \h 2
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