现金流量表试题及解答(03年考题按07年准则修改后).docVIP

现金流量表试题及解答（03年考题按07年准则修改后） 1、甲股份有限公司为工业企业。该公司2002年有关资料如下： 资产、负债类部分账户年初、年未余额和本年发生额如下（单位：万元）： 年初余额 本年发生额 年末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 交易性金融资产 100 500 400 200 应收票据 300 300 应收账款(总) 500 3000 2800 700 600 2500 2200 900 ——乙公司 100 500 600 200 坏账准备 6 3 9 应收股利 10 10 原材料 300 2000 2200 100 制造费用 800 800 生产成本 100 4000 3800 300 库存商品 200 3800 3500 500 固定资产 5000 400 1000 4400 累计折旧 2000 800 200 1400 在建工程 1000 300 1300 短期借款 200 250 50 长期借款 1000 1000 应付账款（总） 300 1300 1200 200 ——丙公司 500 1200 1000 300 ——丁公司 200 100 200 100 应付职工薪酬 30 1160 1200 70 应交税费（总） 55 1319.3 1325.3 61 ——应交增值税 850 850 ——未交增值税 30 180 200 50 —应交其他税金 ? 25 289.3 275.3 11 ⑵损益类部分账户本年发生额如下：（单位：万元）： 账户名称 借方发生额 贷方发生额 营业收入 5000 营业成本 3500 营业税金及附加 51 营业费用 300 管理费用 500 财务费用 25 投资收益 30 营业外支出 20 所得税 198 ⑶其他有关资料如下： ①交易性金融资产的取得及出售均为现金结算，且交易性金融资产均不属于现金等价物。 ②“制造费用”及“生产成本”科目借方发生额含工资及福利费1000万元、折旧费180万元，不含其他摊入的费用。 400万元；“在建工程”科目借方发生额含用现金支付的资本化利息费用30万元，以及用现金支付的出包工程款270万元。 ⑤“应交税费——应交增值税”科目借方发生额含增值税进项税额340万元、已交税金310万元、转出未交增值税200万元，贷方发生额为销售商品发生的销项税额850万元；“应交税——未交增值税”科目借方发生额为交纳的增值税180万元“ ⑥“销售费用”及“管理费用”科目借方发生额含工资及福利费200万元、离退休人员费80万元、计提坏账准备3万元、折旧费20万元、房产税和印花税30万元以及用现金支付的其他费用467万元。 5万元以及用现金支付的其他利息。 20万元以及收到的现金股利。⑨“营业外支出”科目借方发生额为出售固定资产发生的净损失20万元（出售固定资产的原价1000万元、累计折旧800万元，支付的清理费用30万元，收到的价款210万元）。 要求：(凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数点的，均应保留小数点后两位小数。） ⑴填列该公司资产负债表所列示项目的年初数和年未数 资产负债表（部分项目） 编制单位：甲股份有限公司 2002年12月31日 单位：万元 年初数 年未数 负债和股东权益 年初数 年未数 应收帐款 应付账款 预付账款 预收账款 存货 ? ⑵填列该公司现金流量表所列示项目的金额 现金流量表（部分项目） 编制单位：甲股份有限公司 2002年度 单位：万元 计算过程 金额 销售商品、提供劳务收到的现金 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付各项税费 支付的其他与经营活动有关的现金 收回投资所收到的现金 取得投资收益所收到的现金 处置固定资产所收回的现金净额 购建固定资产所支付的现金 投资所支付的现金 取得借款所收到的现金 偿还债务所支付的现金 偿还利息所支付的现金 2、某商业企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税率为17%。2002年有关资如下：（1）资产负债表有关项目年初、年末余额和部分账户发生额 如下（单位：万元）： 账户名称 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 应收账款 3000