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会计报表编制练习题 一、天华股份有限公司206年12月31日的资产负债表（年初余）及207年2月31日的科目余额表分别见表11和表1—2。假设天20×7年度除计提固定资产减值准备导致固定资产账面价值与。 会企01表 编制单位：天华股份有限公司 20×6年1231日 单位元 产 期末余额 年初余颧 负债和股东权益 期末余额 年初余额 流动资产： 流动负债： 货币资金 1 406 300 短期借款 300 000 交易性金融资产 15 000 交品性金融负债 0 应收票据 246 000 应付票据 200 000 应收账款 299 100 应付账款 953 800 预付款项 100 000 预收款项 0 应收利息 0 应付职工薪酬 110 000 应收股利 0 应交税费 36 600 其他应收敦 5 000 应付利息 1 000 存货 2 580 000 应付股利 0 一年内到期的非流动资产 0 其他应付款 50 000 其他流动资产 100 000 一年内到期的非流动动负债 1 000 000 流动资产合计 4 751 400 其他流动负债 0 非流动资产： 流动负债合计 2 651 400 可供出售金融资产 0 非流动负债： 持有至到期投资 0 长期借款 600 000 长期应收款 0 应付债券 0 长期股权投资 250 000 长期应付款 0 投资性房地产 0 专项应付款 0 固定资产 1 100 000 预计负债 0 在建工程 1 500 000 递延所得税负债 0 工程物资 0 其他非流动负债 0 固定资产清理 0 非流动负债合计 600 000 生产性生物资产 0 负债合计 3 251 400 油气资产 0 股东权益： 无形资产 600 000 实收资本（） 开发支出 0 资本公积 0 商誉 0 减：库存股 0 长期待摊费用 0 盈余公积 100 000 递廷所得税资产 0 未分配利润 50 000 其他非流动资产 200 000 股东权益合计 5 150 000 非流动资产合计 3 650 000 资产总计 8 401 400 负债和股东权益总计 8 401 400 表2 科目余额表 单位：元 借方余额 科目名称 贷方余额 库存现金 2 000 短期借款 50 000 银行存款 805 831 应付票据 100 000 其他货币资金 7 300 应付账款 953 800 交易性金融资产 0 其他应付款 50 000 应收票据 66 000 应付职工薪酬 180 000 应收账款 600 000 应交税费 226 731 坏账准备 -1 800 应付利息 0 预付账款 100 000 应付股利 32 215.85 其他应收款 5 000 一年内到期的长期负债 0 材料采购 275 000 长期借款 1 160 000 原材料 45 000 股本 5 000 000 周转材料 38 050 盈余公积 124 770.4 库存商品 2 122 400 利润分配（） 材料成本差异 4 250 其他流动资产 100 000 长期股权投资 250 000 固定资产 2 401 000 累计折旧 -170 000 固定资产减值准备 -30 000 工程物资 300 000 在建工程 428 000 无形资产 600 000 累计摊销 -60 000 递延所得税资产 7 500 其他长期资产 200 000 合计 8 095 531 合计 8 095 531 根据上述资料，编制天华股份有限公司20×7年12月31日的资产负债天华股份有限公司20×7年度有关损益所示。 天华股份有限公司损益类科目207年度发生净额 单位：元 借方发生额 贷方发生额 主营业务收入 1 250 000 主营业务成本 750 000