期末复习资料(三)_会计核算业务.docVIP

基础会计期末复习资料（三） 四、会计核算业务（50分） （一）根据经济业务编制会计分录（30分） 基础知识：第四章、第六章 会计分录记帐原则：“有借必有贷，借贷必相等” 记帐原理：资产类账户和费用类账户的增加记在借方，减少记在贷方 负债、所有者权益、收入类账户增加记在贷方，减少记在借方 登记增加的方向也是余额的方向（收入、费用没有余额） 会计分录登记方法：第一步：确定会计科目 第二步：确定科目性质 第三步：确定增减情况 第四步：确定借贷方向 第五步：确定金额 例如：接受某公司投入货币资金100万，款项存入银行，还有一项技术，价值200万。 分析：存入银行――银行存款 一项技术――无形资产 接受投资――实收资本 银行存款、无形资产增加，且属于资产类帐户―借方 实收资本增加，且属于所有者权益类账户―贷方 银行存款100万，无形资产200万。根据记帐原则，可知实收资本金额300万。 会计分录: 借：银行存款 1000 000 无形资产 2000 000 贷：实收资本3000 000 注意会计分录的书写格式。考试时，会计分录请勿涂改！ 1、从银行取得短期借款存入存款账户 借：银行存款 贷：短期借款 2．用银行存款支付本季度短期借款利息（前两个月已预提） 借：财务费用 （第三个月利息） 应付利息 （前两个月利息） 贷：银行存款 （本季度利息） 3.银行存款支付广告费 借：销售费用 贷：银行存款 4．以银行存款支付罚款 借：营业外支出 贷：银行存款 5．计算分配本月工资 借：生产成本 （生产工人工资） 制造费用（车间管理人员和车间工人工资） 管理费用 （行政管理人员） 销售费用 （销售人员工资） 贷：应付职工薪酬 6．从银行提取库存现金用于发放职工工资 借：库存现金 贷：银行存款 借：应付职工薪酬 贷：库存现金 7.职工出差借款及报销差旅费 ①预借: 借:其他应收款—某人 贷:库存现金 ②报销:(1)退回多余款 借:管理费用 库存现金 贷:其他应收款—某人 (2)支付不足款项 借:管理费用 贷:其他应收款—某人 库存现金 8．以库存现金支付业务招待费 借：管理费用 贷：库存现金 9．投资人投入设备一台 借：固定资产 贷：实收资本 10．购入新设备，价款以银行存款支付，另以库存现金支付装卸搬运费 借：固定资产 贷：银行存款 库存现金 11．在财产清查中，发现帐外旧设备一台。 借：固定资产 贷：累计折旧 以前年度损益调整 12．产品完工入库 借：库存商品——**商品 贷：生产成本——**商品 13．销售产品货款尚未收回 借：应收账款 贷：主营业务收入 14．货款已收到并存入银行 借：银行存款 贷：应收账款 15．结转已销产品的实际生产成本 借：主营业务成本 贷：库存商品－×商品 －×商品 17．计提固定资产折旧 借：制造费用 （车间的） 管理费用 （管理部门的） 贷：累计折旧 18．摊销书报杂志费 借：管理费用 贷：其他应收款 19．预提应由本月负担的银行借款利息 借：财务费用 贷：应付利息 20．购入材料款项尚未支付 借:在途物资 贷:应付账款 21．收到B公司发来的材料一批，本企业上月已向B公司预付货款 借:在途物资 贷:预付账款 22．上月盘亏并已入帐的原材料现已查明原因并经批准按相应规定进行处理 借:其他应收款(保险公司或责任人赔款) 管理费用 (合理损耗及收发计量错误等) 营业外支出（自然灾害等非常损失） 贷:待处理财产损溢 23．本月耗用材料汇总 借：生产成本（产品生产耗用数） 制造费用（车间耗用数） 管理费用（管理部门耗用数） 销售费用 (营业部门领用) 贷：原材料（发出材料总数） 24．结转本期各种收入和各种成本费用 将收入类账户转入本年利润 借：主