10秋会计中级财会学本科补修课计算题答案.docVIP

四、业务计算题 1．为下列业务编制会计分录： （1）W公司以每股12元发行面值为10元的普通股10万股，按发行价的3%作为手续费，收到股款存入银行。 （2）Z公司经股东大会决议，分配股票股利300万元，股票股利面值为200万元 （3）A公司将20万元资本公积转增资本，在注册资本中B，C，D三位投资人占投资总额比例分别为31%、33%、36%，按投资比例作转增资本的核算。 1）12*100 000*3%=36 000 12*100 000-36 000=1 164 000 借：银行存款 1 164 000 贷：股本 1 000 000 贷：资本公积 164 000 （2） 借：利润分配 3 000 000 贷：股本 2 000 000 贷：资本公积 1 000 000 （3） 借：资本公积 200 000 贷：股本——B 62 000 贷：股本——C 66 000 贷：股本——D 72 000 5%，有关资料如下： （1）企业从2003年开始计提坏账准备，该年末应收账款余额为50万元； （2）2004年和2005年年末应收账款余额分别为125万元和110万元； （3）2006年6月确认一笔坏账，金额为9万元； （4）2006年12月，上述已核销的坏账又收回2.5万元； （5）2006年末应收账款余额为100万元。 要求：根据上述资料，编制有关会计分录。 （1）该企业从1999年开始计提坏账准备，该年年末应收账款余额为50万元； 500000×5%＝25000（元） 借：管理费用25000 贷：坏账准备25000 （2）2000年和2001年年末应收账款余额分别为125万元和110万元，这两年均未发生坏账损失； 1250000×5%－25000＝37500（元） 借：管理费用37500 贷：坏账准备37500 1100000×5%－25000－37500＝－7500（元） 借：坏账准备7500 贷：管理费用7500 （3）2002年7月，确认一笔坏账，金额为90000元； 借：坏账准备90000 贷：应收账款90000 （4）2002年12月，上述已核销的坏账又收回25000元； 借：应收账款25000 贷：坏账准备25000 借：银行存款25000 贷：应收账款25000 （5）2002年年末应收账款余额为100万元。 1000000×5%－1100000×5%＋90000－25000＝60000（元） 借：管理费用－坏账损失60000 贷：坏账准备60000 %。2007年12月1日，甲企业“应收账款”科目借方余额为500万元，“坏账准备”科目贷方余额为25万元，企业通过对应收款项的信用风险特征进行分析，确定计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5%。 12月份，甲企业发生如下相关业务： （1）12月5日，向乙企业赊销商品—批，按商品价目表标明的价格计算的金额为1000万元（不含增值税）， 由于是成批销售，甲企业给予乙企业10%的商业折扣。 （2）12月9日，一客户破产，根据清算程序，有应收账款40万元不能收回，确认为坏账。 （3）12月11日，收到乙企业的销货款500万元，存入银行。 （4）12月21日，收到2006年已转销为坏账的应收账款10万元，存入银行。 （5）12月30日，向丙企业销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价为100万元，增值税额为17万 元。甲企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30。假定现金折扣不考虑 增值税。要求：（1）编制甲企业上述业务的会计分录。 （2）计算甲企业本期应计提的坏账准备并编制会计分录。（“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示） 1、借：应收帐款-乙1053 贷：主营业务收入900 应交税金-应交增值税（销项）153 2、借：坏帐准备40 贷：应收账款40 3、借：银行存款500 贷：应收帐款-乙500 4、借：银行存款10 贷：坏帐准备10 5、借：应收账款117 贷：主营业务收入100 应交税金-应交增值税（销项）17 应收帐款=500+1053-40-500+117=1130 坏帐准备应为1130*5%=56.5 应计提的坏帐准备56.5-25+40-10=61.5 借：资产减值损失-计提的坏帐准备61.5 贷：坏帐准备61.5 2009年1月1日，甲企业从二级市场支付价款1020000元（含已到付息但尚未领取的利息20000元）购入某公司发行的债券，另发生交易费用20000元。该债券面值1000000元，剩余期限为