内控漏洞识别课件.pptx

内控漏洞识别与财务应对;引言：现代财务人员核心修炼;目 录;一、内部控制框架及内控漏洞概述;为什么要完善内部控制？;案例：经营不错、资金困难为哪般？;风险是如何发生的？;舞弊理论介绍;舞弊风险防范：新加坡公务员反贪手册;内部控制框架;什么是内部控制？;内部控制五大要素;风险评估;控制活动七种武器;控制活动：关键控制点设计;信息与沟通;内部监督;案例：报销发票无备注，经办人员遭审计;内部控制与PDCA循环;中国企业内控规范及配套指引;我国内控基本规范推进要求;何谓内控漏洞？;如何识别内控漏洞？;小结：内部控制的若干认识;二、组织架构及人员管理漏洞识别与应对;组织架构及人员管理;不相容职务分离;“管钱不管账，管账不管钱 ”，真做到了吗？;不相容职务分离——示例;部门及岗位职责设定 ;31;授权审批体系——常见问题;审批权限表——示例;审核流??及具体要点——示例;案例：DB公司上海办装修;岗位轮换和强制休假;职务代理制度（AB角）;背景调查——人员风险控制;背景调查的运用;三、销售及收款漏洞识别与应对;41;销售业务流程概述;销售业务存在的主要风险;销售内控的目标;情景讨论——怎么破？;漏洞一：销售职责/权限设置不合理;销售内控要点：职责分工;销售内控要点：人员管理;漏洞二：销售计划未编制或不合理;案例：某服装企业的销售计划;典型销售计划应具备要素;销售内控要点：销售计划管理;漏洞三：销售价格管理缺失;销售内控要点：销售价格管理;漏洞四：信用管理缺失;销售内控要点：信用管理;案例：惠普的全程信用管理;案例：惠普的全程信用管理（续）;漏洞五：销售一般流程中的控制缺失;销售内控要点：销售与发货;销售内控要点：销售与发货（续）;销售内控要点：销售退回控制;销售内控要点：销售退回控制（续）;销售内控要点：收款管理;销售内控要点：收款管理（续）;销售内控要点：收款管理（续）;案例：一笔现金销售回款;案例：一笔现金销售回款（续）;案例：一笔现金销售回款（续）;销售循环财务职能监督;四、采购及付款业务漏洞识别与应对;采购业务整体目标;73;;漏洞一：采购计划管理欠缺;采购计划管理欠缺的应对;典型采购计划编制流程（示例）;漏洞二：采购职能分配方式不当;采购职能分配方式的选择;案例：中国铝业集中采购;漏洞三：采购执行过程关键控制点缺失;案例：佛山利达采购验收失控;漏洞四：采购招标流于形式;招标中的常见“暗箱操作”;案例：西门子贿赂门松原案，被利用的招投标;招标流程常见问题及内控应对;采购招标各环节风险及内控要点;采购招标各环节风险及内控要点（续）;采购招标各环节风险及内控要点（续）;漏洞五：采购职责/权限不清;案例：湘雅医院案例;采购业务中不相容职责分离;案例：一家公司采购人员构成及组织结构;漏洞六：供应商管理缺失;供应商管理的内控要点;示例：供应商评价制度;漏洞七：例外管理程序缺失;例外管理程序缺失的应对措施;漏洞八：缺乏采购人员管理/监督;案例：涟钢的裙带采购;采购人员管理的控制措施;漏洞九：采购过程财务管控缺失;采购环节的财务管控措施;专题讨论：三方交易管理;小结：采购管理的关键内控要点;小结：采购管理的关键内控要点（续）;五、费用报销漏洞识别与应对;案例：《杜拉拉升职记》费用报销舞弊;案例：报销审核不严，随意套取资金;报销付款的控制手段;六、会计核算及财务报告漏洞识别与应对;会计核算和财务报告常见漏洞;月末结账注意事项;结账控制——月末结账六步曲;示例——月度结账核查表;财务报告分析与汇报机制（示例）;新会计准则下财务报告内部控制;七、资产管理漏洞识别与应对;资产管理的基本要求和目标;资产管理常见漏洞;;物资收发业务流程图：示例（续）;物资收发业务流程图：示例（续）;物资收发业务流程图：示例（续）;资产管理职责/权限要求;资产管理职责/权限要求（续）;存货管理关键控制要点;固定资产管理关键控制要点;固定资产管理关键控制要点（续）;无形资产管理关键控制要点;无形资产管理关键控制要点（续）;八、投资业务漏洞识别与应对;投资业务流程概述;漏洞一：投资缺乏规划或过于激进;漏洞二：投资不相容职责未分离或权限不合理;漏洞三：投资可行性论证或尽职调查不够有效;漏洞四：投资实施过程失控;漏洞五：缺乏对被投资企业有效管理和监控;漏洞六：投资后评价缺失、处置程序不完善;小结：投资业务内控要点;九、债务融资及担保漏洞识别与应对;债务融资常见漏洞;债务融资内控要点;债务融资内控要点;担保风险特点和相关控制点;担保控制要点;担保控制要点（续）;十、货币资金漏洞识别与应对;案例：500强外企出纳挪用1100多万元;案例：伪造银行对账单，挪用两亿判死缓;案例：伪造银行对账单，挪用两亿判死缓（续）;案例：私开单位银行账户 、联手贪挪上千万;银行账户管理常见漏洞;现