中财二第12章练习题答案.docVIP

第12章练习题 习题一 甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17％。商品销售价格除特别注明外均不含增值税税额，销售实现时结转销售成本。2002年12月，甲公司销售商品的资料如下： ⑴12月1日，对A公司销售商品一批，增值税专用发票上注明销售价格为200万元，增值税税额为34万元。提货单和增值税专用发票已交A公司，A公司已承诺付款。为及时收回货款，给予A公司的现金折扣条件如下：2/10、1/20、n/30（假定计算折扣时考虑增值税）。该批商品的实际成本为160万元。12月19日，收到A公司支付的、扣除所享受现金折扣金额后的款项，并存入银行。 ①销售时 借：应收账款　　　　　　　　　2340000 　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　2000000 　　　　应交税费——应交增值税（销）　340000 ②结转成本时 借：主营业务成本　　　　　　1600000 　　贷：库存商品　　　　　　　　　160000 收款时 借：银行存款　　　　　　　　2316600 　　财务费用　　　　　　　　23400 　　贷：应收账款　　　　　　　　　2340000 ⑵12月2日，收到B公司来函，要求对当年11月10日所购商品在价格上给予10％的折让（甲公司在该批商品售出时确认销售收入500万元，未收款）。经查核，该批商品外观存在质量问题。甲公司同意了B公司提出的折让要求