会计分录是指对某项经济业务标明其应借应贷账户和其金额记录.docVIP

会计分录是指对某项经济业务标明其应借应贷账户及其金额的记录，简称分录。 会计分录是由应借应贷方向、对应账户(科目)名称及应记金额三要素构成。 按照所涉及账户的多少，分为简单会计分录与复合会计分录。 简单会计分录指只涉及一个账户借方与另一个账户贷方的会计分录，即一借一贷的会计分录; 复合会计分录指由两个以上(不含两个)对应账户所组成的会计分录，即一借多贷、一贷多借或多借多贷的会计分录。在学习会计分录时不要死记硬背，要领会各科目涵义，明白它是资产占用类科目还是资金来源类科目，它是资金的哪种占用形态，是资金的哪种来源方式。做会计分录时先确定容易确定的一方，再根据借贷平衡的原则倒推出另一方。 1． 提现 借：现金 贷：银行存款-----**银行**支行（**帐号） 所附单据为现金支票存根 2． 存现业务 借：银行存款----**银行**支行（**帐号） 贷：现金 所附单据为现金缴款单 3． 市场人员报销差旅费用 借：营业费用----差旅费 贷：现金（或其他应收款） 所附单据为住宿费发票、车票、出差补助等 4． 管理人员报销出差费用 借：管理费用---*差旅费 贷：现金（或其他应收款） 所附单据为住宿发票、车票、出差补助等； 5． 车间人员出差费用 借：制造费用----差旅费 贷：现金（或其他应收款） 所附单据为住宿发票、车票、出差补助等 6． 用采购原材料并取得增值税发票 借：原材料---**** 应交税金----增值税（进项税） 贷：现金（或其他资产类科目，若未付款计应付帐款） 所附单据为增值税发票、仓库入库单、采购申请单； 7． 采购固定资产并取得增值税发票未付款 借：固定资产----*** 应交税金-----增值税（进项税） 贷：应付账款----甲单位 所附单据为增值税发票、固定资产验收单 8． 销售产品并已开发票 借：应收账款-----乙单位（或其他资产类科目） 贷：主营业务收入-----****产品 应交税金-----增值税（销项税） 所附单据为增值税发票、成品出库单 9． 用银行支票支付前期已挂账的原材料款 借：应付账款-----丙单位 贷：银行存款----商业银行 所附单据为转账支票存根、丙单位收据 10．收回前期销售货款 借：银行存款（或现金） 贷：应收账款-----单位 所附单据为银行进账单、本单位收据 10． 发放职工工资 借：应付工资 贷：现金（或银行存款） 所附单据为工资表、转账支票； 11． 收到银行贷款 借：银行存款----商业银行 贷：短期借款----商业银行 所附单据为银行进账单； 12． 本月车间领用原材料 借：生产成本----产品 生产成本----产品 制造费用----物料消耗 贷：原材料 所附单据为原材料出库单、原材料统计汇总表 13． 计提固定资产折旧 借：管理费用---折旧 制造费用---折旧 管理费用---福利费 贷：累计折旧 所附单据为折旧明细表 14． 分配职工工资 借：管理费用----工资 营业费用----工资 制造费用----工资 生产成本---产品 生产成本---产品 贷：应付工资 所附单据为人事部预算工资表 a) 分配本月制造费用 借：生产成本---产品 贷：制造费用---各明细 所附单据为制造费用分配明细表 b) 产产品入库 借：库存商品 贷：生产成本 所附单据为：产品入库单、成本计算单 c) 结转本月销售产品 借：主营业务成本 贷：库存商品 根据库存商品明细账中数据结算 d) 结转成本费用类科目 借：本年利润 贷：主营业务成本 主营业务税金及附加 其他业务成本 营业费用 管理费用 财务费用 e) 结转收入类科目 借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 贷：本年利润 赞同 0 | 评论以上海为例，某一员工工资2000: E5 b7 E4 o% @6 U9 H3 `# ?/ [7 P+ `. n借：管理费用-工资??2000? ?? ? 8 l C4 b* T( p Q? ?? ? 贷：应付职工薪酬--工资??20009 @) c( D/ n3 q6 E1 \6 M! Q- N4 |( T: i I6 Y {) H* |0 M5 o V发放时：/ k6 ]% M* e??|/ q??J) N借：应付职工薪酬--工资20002 {1 L3 X ^2 B- H M3 p/ M/ P; {? ?? ?贷：应交税费--个人所得税（这里没有产生税费了）+ m, U/ f* c0 }? ?? ?? ?? ?其他应付款--个人社保 （上海社保最低基数核算）2338*11%=257.18+ A4 u* Q5 V O/ @5 W? ?? ?? ?? ?其他应付款--个人住房公积金2000*0.07=140$ l$ N$ e) R6 d A? ?? ?? ??