会计报表编制和分析(学生习题含解答).docVIP

财务报表编制与分析（习 题 ） 1.资料：某公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。 （1）2010年12月31日有关科目的余额如下表： 2010年12月31日的科目余额表 单位：元 会计科目 借方余额 贷方余额 会计科目 借方余额 贷方余额 库存现金 3000 短期借款 100000 银行存款 15300 应付票据 10000 应收账款 60000 应付账款 6500 坏账准备_应收账款 300 长期借款 210000 预付账款 10000 实收资本 250000 应收票据 6000 资本公积 53000 原材料 110000 盈余公积 40000 材料成本差异 10000 库存商品 70000 长期股权投资 160000 固定资产 350000 累计折旧 46000 合计 784300 56300 728000 （2）该公司2011年1月发生下列经济业务： ①购进原材料20000元，增值税3400元，原预付账款10000元，不足部分尚未支付； ②上述购进材料已验收入库。计划成本为22000元； ③上期已核销的应收账款又收回3000元； ④提取固定资产折旧15000元，计入管理费用5000元，制造费用10000元； ⑤销售产品收入100000，增值税17000元，款项已存入银行。销售成本为收入的70%，不考虑其他税费； ⑥用银行存在支付应付票据款10000元； ⑦本期归还长期借款70000元； ⑧本月预交所得税10000。（要求通过“所得税费用”核算） 注：未归还的长期借款中，一年内到期的为40000元。 要求：（1）根据上述经济业务编制会计分录； （2）编制该公司2011年1月31日的资产负债表。 2、某公司为增值税一般纳税企业，增值税税率17%，所得税税率25%，资产与负债的账面价值均等于其计税基础，2011年12月31日有关科目的余额如下表： 2011年12月31日的科目余额表 单位：万元 总账科目 明细科目 借方 余额 贷方余额 会计科目 明细科目 借方余额 贷方余额 库存现金 100 短期借款 10 000 银行存在 7000 应付票据 6 300 其他货币资金 应付账款 8 500 交易性金融资产 3 000 --E工厂 9 500 应收票据 7 500 --F工厂 1 000 应收账款 8 000 预收账款 5 000 --A公司 10 000 --M企业 7 000 --B公司 2 000 --N企业 2 000 坏账准备 80 应付职工薪酬 2 400 预付账款 4 000 应交税费 4 500 --C单位 5 000 应付股利 3 800 --D单位 1 000 其他应付款 800 其他应收款 580 长期借款 14 000 原材料 18 100 实收资本 80 000 生产成本 7 000 盈余公积 1 500 库存商品 12 000 未分配利润 4 900 低值易耗品 100 存货跌价准备 100 长期股权投资 13 050 长期股权投资减值准备 50 固定资产 70 080 累计折旧 17 000 固定资产减值准备 80 无形资产 6 020 累计摊销 300 无形资产减值准备 20 长期待摊费用 2 600 递延所得税资产 200 合计 要求：根据上述资料，编制该公司2011年12月31日资产负债表，填列在下表中。 资产负债表 编制单位：某公司 2011年12月31日 位：万元 资 产 期末 余额 年初余额 负债与所有者权益 期末 余额 年初 余额 流动资产： 略 流动负债： 略 货币资金 短期借款 交易性金融资产 交易性金融负债 应收票据 应付票据 应收账款 应付账款 预付账款 预收账款 应收股利 应付职工薪酬 应收利息 应交税费 其他应收款 应付利息 存货 应付股利 一年内到期的流动资产 其他应付款 流动资产合