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模拟试题三 一、分析题 资产负债表 编制单位：HHJJ公司 2006年12月31 日 单位：万元 资产 年末数 年初数 负债及所有者权益 年末数 年初数 流动资产 其中：应收账款 存货 非流动资产 其中：固定资产原值 固定资产净值 无形资产 8 684 4 071 3 025 14 280 15 667 8 013 6 267 6 791 3 144 2 178 7 907 13 789 6 663 1 244 流动负债 其中：应付账款 非流动负债 其中：长期借款 负债合计 所有者权益 其中：实收资本 5 850 5 277 10 334 7 779 16 184 6 780 6 000 4 140 3 614 4 545 2 382 8 685 6 013 5 000 资产总计 22 964 14 698 负债及所有者权益总计 22 964 14 698 要求：(1)对资产负债表进行水平分析与评价； (2)对资产负债表进行垂直分析与评价。 （1）编制资产负债表比较分析表并评价如下： 资产负债表水平分析表 资产 年末数 年初数 增减变动绝对额 增减变动百分比 流动资产 　应收账款 4071 3144 +927 +29.5 　存货 3025 2178 847 38.9 　流动资产合计 8684 6791 +1893 +27.9 固定资产 　固定资产原值 15667 13789 +1878 +13.6 　固定资产净值 8013 6663 1350 20.3 无形及递延资产 6267 1244 5023 403.8 资产总计 22964 14698 +8266 +56.2 流动负债 　应付账款 5277 3614 +1663 +46.0 　流动负债合计 5850 4140 1710 41.3 长期负债 长期借款 7779 2382 +5397 +226.6 　　负债合计 16184 8685 +7499 +86.3 所有者权益 　实收资本 6000 5000 1000 20.0 　　所有者权益合计 6780 6013 +767 +12.8 负债加所有者权益 22964 14698 +8266 +56.2 从资产负债表的分析表中可看出，1999年企业总资产比1998年增加了8266万元,增长率为56.2%；资产的增加从占用形态看，主要是无形资产增加，应引起重视；资产增加从来源看,主要是由于负债的增加,特别是长期负债的增加引起的,负债比上年增长了86.3%；所有者权益比上年也有增加,增长率为12.8%。进一步分析资产、负债及所有者权益内部，还可得出许多关于资产、负债及所有者权益变动原因的结论。 （2）编制共同比资产负债表并评价如下：构成比率分析 资产负债表 2006年 2005年 　流动资产 37.8% 46.2% 　固定资产 34.9 45.3 　无形资产及递延资产 27.3 8.5 资产总计 100.0% 100.0% 　应付账款 23.0% 24.6% 　流动负债合计 25.5 28.2 　长期借款 33.9 16.2 　长期负债合计 45.0 31.0 负债合计 70.5% 59.2% 　实收资本 26.1% 34.0% 所有者权益合计 29.5% 40.8% 负债加所有者权益 100.0% 100.0% 从上表可看出，1999年企业的资产构成情况是：有形资产占了70%多,无形资产及递延资产约占30%; 在有形资产中,长期资产与流动资产的比重基本相同。从权益角度看，负债占70%多,而所有者权益近30%。一般而言，该企业的负债比重较大，但好在是长期负债比重较大，流动负债比重不算过高。如果与上年度的结构情况进行对比，则可看出，第一，有形资产比重下降较大，无形资产比重大幅度提高；第二，负债比重上升，所有者权益比重下降，负债上升的主要原因是长期借款增加较快。至于企业资产、负债及所有者权益结构变动的合理性，还应结合企业生产经营特点及具体情况而定。 二、某公司的资料如下： 现金流入表 项目 金额（万元） 经营活动的现金流入 其中：销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金 440600．6 433753．2 115．9 6731．5 投资活动的现金流入 其中：收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产等收到的现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金 185575．1 147266．3 38008 273．1