高级财政会计习题解答.docVIP

高级财务会计练习题一答案 一、简述题 1. 简述所得税会计的一般程序。 （1）按照相关会计准则规定确定资产负债表中除递延所得税资产与递延所得税负债以外的其他资产与负债项目的账面价值。2）按照会计准则中对于资产与负债计税基础的确定方法，以适用的税收法规为基础，确定资产负债表中有关资产、负债项目的计税基础。3）比较资产、负债的账面价值与其计税基础，对于两者之间存在差异的，分析其性质，除准则中规定的特殊情况外，分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确定资产负债表日递延所得税负债与递延所得税资产的应有金额，并与期初递延所得税资产与递延所得税负债的余额相比，确定当期应予进一步确认的递延所得税资产与递延所得税负债金额或应予转销的金额，作为递延所得税。4）就企业当期发生的交易或事项，按照适用的税法规定计算确定当期应纳税所得额，将应纳税所得额与适用的所得税税率计算的结果确认为当期应交所得税，作为当期所得税。5）确定利润表中的所得税费用。利润表中的所得税费用包括当期所得税（当期应交所得税）与递延所得税两个组成部分，企业在计算确定了当期所得税与递延所得税后，两者之与（或之差），是利润表中的所得税费用。1）在租赁期届满时，资产的所有权转移给承租人。承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购价预计远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可合理地确定承租人将会行使这种选择权。3）租赁期占租赁