2013年会计继续教育考试卷(企业1).docVIP

1.境内甲企业按月预缴企业所得税。2011年为建造厂房向境外乙企业(在境内未设机构、场所)借款，合同约定甲企业应于2012年6月30日支付全部借款利息100万元，厂房于2011年9月建造完工并交付使用，并从次月起计提折旧，甲企业于2011年11月30日支付了利息100万元，对于乙企业该笔利息所得，甲企业应于（ ）代扣代缴企业所得税。 A．2011年9月 B．2011年10月 C．2011年11月 D．2012年6月 A?? B?? C?? D 境外A企业在我国未设立机构、场所。2012年1月将境内一块土地转让给B企业，取得转让收入200万元，该土地系A企业2011年在我国境内购入，购入时支付价款及相关税费100万元，则A转让土地的所得应由B企业代扣代缴（ ）的企业所得税。 A．10万元 B．20万元 C．50万元 D．25万元 A?? B?? C?? D? 根据企业所得税的相关规定，中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益，应在（ ）企业所得税。 A．实际支付日代扣代缴 B．做出利润分配决定的日期由非居民企业自行申报 C．实际支付日由非居民企业自行申报 D．做出利润分配决定的日期代扣代缴 A?? B?? C?? D?? 根据《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》的相关规定，下列说法