会计差错账项调整第五次作业解答.docVIP

会计差错账项调整第五次作业答案： 1、2009年6月，对某股份制企业进行检查，发现企业存在以下问题：（1）2008年，超过计税标准的销售费50000元，未进行纳税调整；（2）5月6日，以托收承付方式销售产品400件，单价300元，已办妥托收手续。但由于尚未收到对方的货款，因而未进行账务处理，也未进行申报纳税。该企业5月份申报交纳的增值税为5688元，5月底“应交税金----应交增值税”无余额。（3）2008年，收取出租房屋的租金200万元。该企业编制记账凭证为：借：银行存款 2，000，000贷：资本公积 2，000，000 有关资料：该企业为一般纳税人，增值税税率为17%，城建维护税税率为7%，教育附加费率为3%，企业所得税税率为25%。出租房屋的营业税税率为5%。2、分析要求：(1)分析该企业存在的问题与性质；(20分)(2)进行调整及账务处理；(60分)(3)如果该企业为上市公司上述事项应如何披露？(20) 答：该企业存在的问题:会计核算水平比较低，会计人员对税法的理解不够透彻；该确认收入的不予确认，甚至200万元的租金收入隐藏计入资本公积中，所有的一切只为一个目的，达到少缴税款偷逃税款，隐藏利润，有主观故意的明显意图，是一种严重的会计舞弊行为。从而可推断出该企业财务报表数据严重失实，财务造假不可靠，其经营管理也是比较混乱的。 （1）按照会计准则的