04 离任审计作业指引(指引04).docVIP

离任审计作业指引 编制 日期 审核 日期 批准 日期 修订记录 日期 修改内容 修改人 审核人 审批人  指引概况 指引目的 为加强对公司关键岗位队伍的建设，保障资产的安全、完整，明确在任期间的经济责任，客观、公正地评价其任期内的业绩，促进关键岗位人员并 任职期间经营目标的完成情况； 遵守国家财经法律、法规和政策情况； 企业资产、负债、损益情况； 企业资产的保值、增值及增减变动情况； 企业财务核算和成本管理等内部控制制度建立健全情况； 有关生产经营方面的重大决策情况； 其他应当进行审计的事项。 除公司经营管理层工作程序 在3日前，向被审单位送达审计通知书 审计通知书包括以下内容名称；依据、人员名单； 在下达审计通知书时，可根据需要附有关基本情况调查表，并要求被审计单位按规定填报。 被审计人员及其所在部门接到审计通知书后，： 财务决算、会计凭证、会计帐簿、会计报表等资料； 财产物资清查盘点清单、盘盈、盘亏及损失等情况； 内部管理制度； 债权与债务的清单（注明发生的时间，经手人及能否收回）； 签订的有关协议、合同； 其他有关离任审计资料等。 提供的各种资料必须真实、完整、不得毁灭、伪造、转移和隐匿。 离任审计工作按以下程序实施： 准备阶段： 审计监察部根据人力资源部下达的《离任审计通知书》组成审计小组； 审计组搜集、分析有关资料，制定审计工作方案。 实施阶段： 审计组进驻被审计单位，与有关部门和人员初步接洽，并通报审计工作程序和审计纪律； 召开离任者述职报告会； 根据工作需要召开分部门、分层次的座谈会，进一步了解有关情况； 审查业务、会计、统计等有关资料，核查实物资产，向有关单位或个人调查，取得有效的审计证据； 分析整理有关材料，编制、复核审计工作底稿； 根据审计工作底稿及相关资料，研究确定审计报告提纲。 终结阶段： 审计组拟定审计报告，经集体讨论并由审计组长定稿后，及时征求被审计单位和离任者意见； 审计监察部对审计组提交的报告及被审计单位和离任者的反馈意见进行复核、审定，并对离任者作出审计评价，报送集团领导审批后，将正式审计报告送达被审单位和有关部门； 审计材料立卷归档。 奖惩 违反本规定有下列行为之一的，审计监察部要对责任部门通报批评，对责任人应建议给予行政处分；构成犯罪的由司法机关依法追究刑事责任： 拒绝提供会计凭证、会计帐簿、会计报表等资料和证明材料的； 出具伪证、毁灭、转移证据，隐瞒事实真相的； 阻挠审计人员执行公务，抗拒、破坏监督检查的； 抗拒执行处理检查的； 打击报复和陷害审计人员、提供资料人员、检举人、证明人的。 审计人员滥用职权、循私舞弊、玩忽职守，构成犯罪的，依法追究刑事责任，不构成犯罪的，给予行政处分。 附则 本指引由公司审计监察部负责解释。 本指引自下发之日起开始执行。 支持性文件 相关 离任审计报告。 离任审计作业指引 文件编号 版本/修订 A/0 第 5 页 共 5 页