2014年度事务所审计项目检查.pdfVIP

审计项目检查 楼胜亚 2014.6.4 1 主要内容 • 审计项目检查 • 审计项目检查案例 2 一、审计项目检查 • 检查目的 • 检查定位 • 检查思路 • 检查方法 • 样本选取 • 检查内容 • 检查要点 • 检查小结 3 （一）检查目的 • 在对质量控制体系进行检查的基础上（也可以在 一定范围内同时），选定一定数量的项目进行检 查。通过审计项目质量的检查，核实会计师事务 所的质量控制体系是否有效运转，是否发挥作用； 验证质量控制体系检查的结论是否正确；检查执 业准则所规定的标准、程序和方法是否得到遵循。 4 （二）检查定位 • 着重于控制政策和程序的有效性测试及确认事务 所和注册会计师的审计责任 是否切实遵守了事务所的质量控制政策和程序 是否切实履行了审计准则的相关规定，包括实施的审 计程序是否足以支持审计目标，审计证据是否充分、 适当，审计结论是否恰当。 5 （三）检查思路 • 原则-风险导向 • 具体体现 具体审计项目的抽样 检查工作底稿的确定 具体工作底稿的操作 6 （三）检查思路-续1 • 检查工作底稿的确定 审计项目检查工作计划表 审计项目进一步审计程序检查计划表 7 不检查及理由 检查及问题 不适 不 检 检查 底稿目录 用 查 理由 （√） 问题 （√） （√） （二）初步业务活动检查工作底稿 1. 审计项目基本情况表 √ 2. 初步业务活动检查问卷 √ 3. 业务接受和保持评价记录检 √ 查问卷 4. 业务约定书检查问卷 √ （三）风险评估程序检查工作底稿 1. 总体审计策略检查问卷 √ 2. 具体审计计划检查问