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财务管理中的Excel的实际运用 随着经济环境的变化以及经济改革的不断深化,企业对会计提出了更高的要求,即由核算型变为管理型或决策支持型,要实现这种转变,就要求财务管理人员能够利用有关工具对复杂的经营问题,进行预测、决策和分析。Excel软件处理表格和数据等功能,被广大的财务管理人员应用于财务管理领域实现财务管理工作的高质量与高效率。本文拟就这一问题作一些探讨具有智能化的计算和数据管理能力，可以从各个维度、各个层次进行数据的计算、分析管理、组织，生成图表，图形及其他材料，并且与各种文字处理软件、图形处理软件、数据库管理软件共享数据 =SUM(B2:B5)，B12 =B7+B8，B13 =B9-B11，B14 =B12/B13，B15 =(B10+B12)/B13。由于B14和B15为数量（只），不应当出现小数，故点击鼠标右键，将单元格格式设置为“数值”，小数位数设置为零。将上述资料录入即可得到预测结果，如图1-1所示，将文件进行保存。 图1-1 单一产品保本量和保利量 2．动态盈亏平衡分析 QAZ公司生产一种产品H，该产品每件售价为60元。该产品的成本构成如下：直接材料每件20元，直接人工每件4元，变动性制造费用每件3元，变动性销售及管理费用每件4元。企业每年发生固定性成本为30000元，假设该产品目前的最高生产能力为6000件。要求：（1）建立盈亏平衡分析模型。（2）对本量利关系进行动态展示。 第一步：构建基本的线性本量利分析模型，见下图1-2。先在数据区输入已知的相关条件，在C12：C15中计算销售收入、贡献边际、总成本和利润指标，并设计结论性文字，如G3=C9/C8，F6=“当前销量为”C11“，”“利润为”C15“元”，F9=“当前售价=”C2“元”，F12=“盈亏平衡点：”ROUND（G3，0）“件”。 图1-2 线性本量利分析模型 第二步：为绘制盈亏平衡动态图示做准备。 计算不同的销售量下的贡献边际、固定成本和利润，如表2所示 表2 辅助绘图表 单位：元 辅助绘图区： 销售量 边际贡献 固定成本 利润 0 0 30000 -30000 1034 29986 30000 -14 3000 87000 30000 57000 6000 174000 30000 144000 （2）列出盈亏平衡销售量的垂直绘图点，如表3所示 表3 盈亏平衡点决策线表 单位：元 盈亏平衡点决策线： 销售量 利润 1034 144000 1034 0 1034 -30000 （3）列出当前销售量下的垂直绘图点，如表4所示 表4 当前销售量决策线表 单位：元 当前销售量 利润 3000 144000 3000 98400 3000 -5400 3000 -30000 第三步：绘制图形。选择菜单“插入——图表——XY散点图——无数据点平滑散点图”。点击“下一步”，首先添加名字为“贡献边际”的系列，其中X轴代表销售量，Y轴代表利润。然后依次添加固定成本、利润、盈亏平衡线、当前销售线的系列。添加完后点击“下一步”并设置数轴名称和单位及图形名称，形成盈亏平衡图。如图1-3所示。 第四步：添加控件以建立动态调整模型。打开菜单“视图——工具栏——窗体”，用鼠标单击微调器按钮，鼠标变为“+”字，在图形中画一个大小适中的微调器，然后设置微调器：右键单击微调器，选择“设置控件格式”设置控件，见图1-4。然后添加“当前售价=60元”的说明框。经过上一操作的设置建立了动态链接。只需按动控件的上下键，就可以看到数据区的售价、单位贡献边际、销售收益、贡献边际、利润以及盈亏平衡图在发生变化。最后用同样的方法在表格中添加当前销售量和利润、单位变动成本、固定成本的控件，完成后见图1-5。财务人员还可以并据此绘制利润敏感分析图。 图1-3 盈亏平衡图 图1-4 设置控件格式 图1-5 控件效果图 （二）利用Excel进行短期筹资决策 WER公司拟采购一批材料，供应商规定的付款条件如下：“2/10，1/20，N/30”，每年按360天计算。假设银行短期贷款利率为15%，计算放弃现金折扣的成本，并确定对公司最有利的付款日期，再者目前有一短期投资报酬率为40%，请确定对该公司最有利的付款日期。其中信用筹资公式为： 放弃现金折扣成本＝折扣百分比÷（1－折扣百分比）×360÷（信用期－折扣期） 其中，（信用期－折扣期）表示的是“延期付款