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【解释】 (1)在现行税法中，如《企业所得税法》、《个人所得税法》、《税收征收管理法》以及1993年12月全国人大常委会通过的《关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定》都是税收法律。P15 (2) 人大不止一次授权国务院立法，这在教材上有明确表述。P291 教材表明的授权立法包括1984年人大授权国务院改革工商税制和发布有关税收条例；也包括1985年人大授权国务院在经济改革或者对外开放方面制定暂行的规定和条例。 2．税收立法、修订和废止程序 目前我国税收立法程序主要包括以下几个阶段： (1)提议阶段。 (2)审议阶段。 (3)通过和公布阶段。 /GBhtml /article/fgkd/xfg/fl/201102/20110200334112.shtml 二、税法的实施 税法的实施即税法的执行。它包括执法和守法两个方面。 由于税法具有多层次的特点，在税收执法过程中，对其适用性或法律效力的判断，一般按以下原则掌握： 1.层次高的法律优于层次低的法律； 2.同一层次法律中特别法优于普通法； 3.国际法优于国内法； 4.实体法从旧、程序法从新。 第四节 我国现行税法体系 税法体系概述 税法的分类 我国现行税法体系 我国税收制度的沿革 一、税法体系概述 税法体系就是通常所说的税收制度。一个国家的税收制度，可按构成方法和形式分为简单型税制及复合型税制。 三个层次： 构成要素 不同税种 征收程序 二、税法的分类 二、税法的分类 三、我国现行税法体系 我国现行税法体系由实体法体系和程序法体系两大部分构成，包括： 1.税收实体法体系 我国现有税种除企业所得税、个人所得税是以国家法律的形式发布实施外，其他税种都是经全国人大授权立法，由国务院以暂行条例的形式发布实施。这些税收法律、法规组成了我国的税收实体法体系。 * 税 法 第一章 税法概论 第一节 税法的概念 第二节 税法基本理论 第三节 税收立法与税法的实施 第四节 我国现行税法体系 第五节 我国税收管理体制 第一节 税法的概念 一、税收概述 税收是政府为了满足公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。 对税收概念的四个方面的把握： （一）税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系。 （二）国家征税的依据是政治权力，它有别于按要素进行的分配。 （三）征税的目的是满足社会公共需要。 （四）税收具有无偿性、强制性、固定性的形式特征。 税收三性是区别税与非税的外在尺度和标志。 税收三性是一个完整的统一体，它们相辅相成、缺一不可。其中，无偿性是核心，强制性是保障，固定性是对强制性和无偿性的一种规范和约束。 二、税法的概念 税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。它是国家及纳税人依法征税、依法纳税的行为准则，其目的是保障国家利益和纳税人的合法权益，维护正常的税收秩序，保证国家的财政收入。 税法具有义务性法规和综合性法规的特点。 三、税法的作用 （一）税法是国家组织财政收入的法律保障 （二）税法是国家宏观调控经济的法律手段 （三）税法对维护经济秩序有重要作用 （四）税法能有效地保护纳税人的合法权益 （五）税法是维护国家权益，促进国际经济交往的可靠保证 四、税法的地位与其他法律的关系 税法属于国家法律体系中一个重要的部门法。 税法与其他法律的关系： 1．税法与《宪法》的关系：税法依据宪法的原则制定。 2．税法与民法的关系：民法的调整方法的特点是平等、等价、有偿；税法的调整方法的特点是命令、服从。民法与税法不发生冲突时，税法不再另行规定；出现不一致时，按税法规定纳税。 3．税法与《刑法》的关系：调整范围不同。 两者有本质区别。《刑法》是关于犯罪、刑事责任与刑罚的法律规范的总和。税法则是调整税收征纳关系的法律规范，其调整的范围不同。　　两者也有者密切的联系。因为税法和《刑法》对于违反税法都规定了处罚条款，两者之间的区别就在于情节是否严重，轻者给予行政处罚，重者则要承担刑事责任，给予刑事处罚。 4．税法与行政法的关系： 税法具有行政法的一般特征，适用行政复议和行政诉讼；但又与一般行政法有所不同——税法具有经济分配的性质，并且是经济利益由纳税人向国家的无偿单向转移，这是一般行政法所不具备的。 第二节 税法基本理论 一、税法的原则 税法的原则是反映税收活动的根本属性，是税收法律制度建立的基础。税法原则包括税法基本原则和税法适用原则。 【解释】应先注意税法原则的两大分类——基本原则、适用原则，再对各类原则中的具体原则的现实体现有所认识。 (一)税法基本原则 （二）税法适用原则 【实体从旧举例】2