参考-RELAX水吧内部控制演示文稿幻灯片.pptVIP

11班第5组： 吉雪雯、蒋雪儿、刘晓霞、潘华娟、王青霞、姚静 RELAX水吧的基本概况 RELAX水吧内部控制的业务循环模型 RELAX水吧内部控制的现状评价 RELAX水吧内部控制的制度设计 RELAX水吧内部控制的预期效果展望 RELAX水吧的基本概况 　　　 Relax水吧，成立于2011年，位于四川师范大学成龙校区图书馆三楼，主要经营奶茶、咖啡、果汁等饮料和小吃。此外，该水吧环境优雅，开放wifi，提供各种休闲娱乐项目，以其具有放松、减压的功能瞬间在图书馆占据一席之地，备受同学们的青睐。 　　 但随着时间的流逝，该水吧经营业绩有明显的下滑趋势，根据该水吧的经营情况，我们组成员一致认为该水吧的经营业绩与其内部控制有密切的联系。为此，我们决定对该水吧的内部控制展开调查。 调查方法： 1、了解该水吧的相关制度； 2、现场观察； 3、与相关工作人员沟通； 4、查看相关业务的记录。 RELAX水吧内部控制的业务循环模型 　 内控环节 初步评价 货币资金 内控存在漏洞 销售与收款 内控全无 存货 内控不健全 固定资产 内控不健全 采购与付款 内控存在漏洞 员工工作状态 内控全无 考勤与薪酬 内控不健全 水吧内部控制初步评价 货币资金内控现状 销售与收款内控现状 存货内部控制现状 固定资产内控现状 采购与付款内控现状 考勤与薪酬激励内控现状 货币资金内部控制现状 1、从客人手中收到的现金直接放入收银柜，无任何记录、监督控制； 2、老板随时可来店里提取现金； 3、收银柜无安全锁锁控； 4、无人定期盘点； 5、零星采购货款由员工自行决定； 6、无足够的零星钞票，经常无零钱找零。 真实案例： 　 小丽一人负责该水吧的收款和资金记录，有 一次因为疏忽发现记录的金额和实际金额相差10元 ，仔细回想才发现在下午的有桌顾客中，少收取了 一位顾客的饮料款。因为担心老板责怪自己工作不 细心，于是用自己的私款垫上了。但在今后的工作 中却对此耿耿于怀，也因此发现了自己的职务特殊， 收取现金和记录均由自己一人操办，无人牵制监督， 因此偶尔将卖出奶茶的钱据为己有，不记录也不存 入钱柜。 案例分析： 没有遵守内部控制的基本 原理---不相容职务相互分离 对账面营业额有直接的 影响。 销售与收款业务内部控制现状 1、收银与销售由一人负责，员工极易利用职务之便为自己谋取私利。 2、销售记录不健全，没有严格控制，员工非常容易私自修改销售记录且不易被发觉。 案例 小丽为水吧员工，在负责货币资金的保管的同时，还负责销售与收款。某一天因为粗心将原本12元的蜂蜜柚子茶错收成了10块钱，小丽心想自己挣钱也不容易，不想自己垫付，于是“灵机一动”，将点单簿上的“柚子茶”改成了10元的“柠檬水”。因为点单薄没有严格的控制，能够被员工随意改动，所以这件事始终没有被老板发现。此后，小丽还用相同的方法改动了好几单，为自己赚取了一点点额外的收入。 分析： 销售与收款是该水吧营业 收入资金的直接相关 环节，一旦出现漏洞， 很可能导致资金 外流。 存货内部控制现状 1、存货用完后才进行采购，当有需求时不能及时地供应，大大影响销售。 2、存货没有设置清查工作，无法及时了解存货的使用情况。 3、存货短缺，变质，没有相关的具体记录。 固定资产内部控制现状 1、固定资产的保管控制存在漏洞。没有设置详细的固定资产数目及具体事项的记录，对固定资产的清查盘点造成了诸多的不便。 2、固定资产盲目购买，大量的固定资产闲置； 3、固定资产的清查盘点缺乏日常控制和监督。没有定期对固定资产进行清查盘点，对固定资产的丢失，毁损无法追究具体的责任。 4、固定资产的维修保养控制薄弱，导致固定资产工作效率低下甚至无法工作。 采购与付款环节内部控制现状 1、无请购环节，原材料不够时直接由一位员工负责采购； 2、供应商选择随意，其间无人监督； 3、询价、采购和付款均由一位员工完成； 4、采购的原材料未经专人验收点查就直接投入使用。 采购人员很有可能： 1、与供应商相互勾结、私拿回扣； 2、谎报价格，获取价差； 3、低价购买低质原料充当优质原料，榨取价差； 4、平白的增加成本，降低质量档次，流失客户。 1、工作态度懒散，积极性不高 2、服务态度不佳 员工工作态度内部控制现状 考勤与薪酬内部 控制现状 迟到早退现象严重 签到随意无监督 有时仅一名员工在岗 综合评价结论 　　 　通过对该水吧的实地考察，我们发现该水吧在许多业务循环都存在内部控制制度的缺失和遗漏。尤其忽视了不相容职务应该相互分离的原则，虽然该水吧规模不是特别大，但不相容的职务还是应该分别由不同的员工负责，这样