建设公司会计报表附注.doc

会计报表附注 2013年度 一、公司基本情况 XX公司(以下简称“本公司”)，由XX高新区投资设立，注册资本2068万元。公司主要经营范围：土木工程建筑，水电暖安装；建筑安装外窗加工、销售等。 二、公司主要会计政策 1.会计年度 公历1月1日至12月31日止。 2.公司执行的会计准则及会计制度 公司执行中华人民共和国财政部颁布的《企业会计准则》、《企业会计制度》及其补充规定。 3.记账本位币 公司以人民币为记账本位币。 4.记账原则及计价基础 公司以权责发生制为记账原则，以历史成本为计价基础，各项财产如果发生减值，则提取相应的减值准备。 5.外币业务核算 公司对涉及外币的经济业务采用业务发生当月1 日中国人民银行公布的市场汇价中间价折合人民币记账，期末对各种外币账户的外币余额按期末人民币市场中间汇价进行调整，调整后的人民币金额与原账面金额之间的差额作为汇兑损益，除与购建固定资产有关的专用借款产生的汇兑损益，在该资产达到预定可使用状态前予以资本化、计入资产成本外，属于筹建期间发生的汇兑损益于发生时计入长期待摊费用，于公司开始生产经营的当月一次计入损益；属于正常生产经营期间发生的汇兑损益，则直接计入当期损益。 6.现金等价物确定标准 公司将所持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险小的投资确定为现金等价物。 7.坏账核算方法 (1)坏账确认的标准 因债务人破产，依照法律程序清偿后，确实无法收回的应收账款；因债务人死亡，既无遗产清偿，又无义务承担人，确实无法收回的应收款项；因债务人逾期未履行偿债义务超过三年仍然无法收回的应收款项。经董事会批准，确认为坏账； (2)坏账损失的核算方法 坏账损失的核算采用备抵法，根据债务单位的财务状况、现金流量等情况,以决算日应收款项(含应收帐款及其他应收款)的余额,按帐龄分析法计提坏帐准畚(对关联方往来款项不计提坏账准备)。计提比例为:帐龄1年以内(含1年,以下类推)的计提5%;帐龄1-2年的计提10%;帐龄2--3年的计提20%;帐龄3年以上的计提30%。并计入当年损益。 8.存货核算方法 存货的分类 公司存货主要包括原材料、辅助材料、在产品、低值易耗品、产成品等。 (2)存货的计价方法 公司取得存货时按实际成本计价，原材料、辅助材料、在产品、产成品发出时按加权平均法计价，低值易耗品采用五五摊销法。 (3)期末存货计价原则和存货跌价准备计提方法 期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价。期末，在对存货进行全面盘点的基础上，对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。存货跌价准备根据本企业产品特点按原材料、包装物、产成品等分类计提，可变现净值按估计售价减去估计完工成本、销售费用和税金后确定。 9.长期投资核算方法 长期股权投资按投资时实际支付的价款或放弃非现金资产的账面价值，以及支付的税金、手续费等相关费用入账。投资额占被投资企业有表决权资本总额20%以下，或虽占20%或20%以上，但不具有重大影响，采用成本法核算；投资额占被投资企业有表决权资本总额20%或20%以上，或虽投资不足20%但具有重大影响，采用权益法核算；投资总额占被投资企业有表决权资本总额50% (不含50%)以上的，在采用权益法核算的同时,合并其会计报表。 股权投资差额的摊销期限,合同规定有投资期限的按规定期限摊销,没有规定期限的按10年摊销。 10.固定资产及其折旧 (1)固定资产标准 公司固定资产是指同时具有以下特征的有形资产：为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有；使用年限超过一年；单位价值较高。 (2)固定资产分类 公司固定资产包括房屋建筑物、机器设备。 (3)固定资产计价与折旧 公司固定资产按取得时的实际成本计价或法定评估价值入账，固定资产折旧采用平均年限法计提，并按固定资产类别、估计使用年限和预计净残值确定折旧率如下： (4)固定资产的期末计价及减值准备的计提方法 期末由于市价持续下跌、技术陈旧、损坏或长期闲置等原因，导致固定资产可收回金额低于账面价值，按单项资产可收回金额低于固定资产账面价值的差额，提取固定资产减值准备。 11. 在建工程按实际发生的支出入账，按工程项目分别核算，并在工程完工交付使用时，按工程实际成本结转固定资产，用借款购建的工程所发生的借款利息，在固定资产尚未交付使用前予以资本化，交付使用后计入当期损益。期末有证据表明在建工程减值时，计提在建工程减值准备。 12.长期待摊费用摊销方法 公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用，按发生时的实际成本计价，长期待摊费用在受益期内分期平均摊销。如长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的摊余价值全部转入当期损益。 13. 无形资产