会计电算化会计流程和方法.ppt

发票管理：收取的进场费、海报费、堆头费、陈列费等都和其进货额无关，按规定应缴纳营业税但其经常开的却是货物销售统一发票， 收取的与进货额直接相关联的返利、折扣等也是开具货物销售统一发票，而这些发票一般都开的是一般的货物名称，而超市在计算销项税的时候应该不是按发票开具金额来的，应该是按照超市的销售电脑系统来的，这样超市开具多少发票与税款就没有关系了，所以他们也不会去进行营业税的申报，就是收取的返利、折让也不用进项转出了。 行业管理其他问题 五、强化电算化企业稽查和管理的措施和建议-----转变观念，积极应对 首先，税务人员要积极主动学习新知识、应用新技术，以新理念、高素质来迎接和适应信息时代税收管理工作的新形势、新问题，特别是税收管理员和稽查员要强化计算机技术培训，做到既会查帐簿、审凭证，也会操作电脑、使用软件查帐、办案。 其次，是要深入推进税收管理和税务稽查的信息化， 要加强报备管理。纳税人在使用或更新会计核算软件前，需按规定期限向主管税务机关报送软件及其使用的口令、科目设置、帐套名称、文件存放地点和路径、期初余额和操作人员权限、内部制约控制制度等，从而有利于对使用会计核算软件的纳税人进行税收检查。 要统一商务软件。税务机关和相关部门要加强协作，争取对某一行业或某一地区的纳税人使用的商务软件进行统一，便于税务机关加强管理，监控税源。 建议修改现行税法，对商务软件的税务管理做出明确规定。 第一，建议相关主管部门责令软件生产商取消软件的隐藏和打折功能， 或是税务机关上收超市商务软件的最高管理权限，防止作弊。 第二，商业会计核算软件及各行业或企业自行开发自用的会计核算软件在软件评审后，由软件开发商或开发单位将各个版本的软件向税务机关报送备案。? 五、强化电算化企业稽查和管理的措施和建议-----管好软件，把握关键 五、强化电算化企业稽查和管理的措施和建议-----强化手段，加强监控 首先要强化发票管理。实践证明，有奖发票是税务机关监控税源的有 效方法，可以从有奖发票的用量、单笔销售额推算入手，逐步地判断和证实超市的偷税行为，掌握超市销售笔数和销售数额。 其次是加强数据管理。强化超市计算机网络设备管理，特别是对计算机后台数据制定具体的规范，实行备案制、备份制、报查制、抽查制，切实解决超市收银商务软件数据库可以修改或删除的弊端；同时，要抓紧全面推行税控收款机，从源头上斩断偷税的“黑手”。 三是强化巡查和评估。加强日常巡查，按月对所有超市进行纳税评估，对规模、经营相近的超市所有财务指标、涉税指标逐一相互比对，对存在的疑点积极开展评估问询、约谈，涉嫌偷逃税的，及时移送稽查局立案查处。另外，对超市柜台收款的岛柜，可以实行“以进核销、以票控销”等方式强化管理，堵塞漏洞。 五、强化电算化企业稽查和管理的措施和建议-----具体借鉴，锁定项目 1、收银系统销售收入数据和申报表数据是否一致 2、收银系统收入明细数据的检查 进入收银系统查询每日收银的明细数据，检查收银明细的每一收银流水号是否连续，如果不连续，则必须查明原因，因为进入收银系统的电脑小票号码都应当是连续的。 3、农产品收购凭证的检查 （1）、审查其收购发票的开具是否符合规定，有无从非农业生产者手中购买的农产品也自开收购发票申报抵扣进项税的问题； （2）、审查有无虚开收购发票抵扣进项税的问题； 4、适用税率的检查 检查有无将适用税率为17%的熟食等按13%进行申报的问题 5、废纸箱收入的检查 通过营业外科目或其他业务收入科目，检查废纸箱收入是否在帐上有反映，是否计提了销项税 6、销售返利的检查 通过检查供应商往来科目及相应供销合同，检查是否取得了销售返利，返利收入是否按规定做了进项税转出 7、进项税额的检查 根据资金流、货物流、票据流及供销合同，结合往来帐，检查三者是否一致，是否有异常，是否是从第三方取的增值税专用发票 8、银行存款帐户的检查 超市每日现金都存入了银行，查询该存入现金的银行存款帐户，核对每日存入金额和出纳帐是否一致，出纳帐每日营业款金额与各收银员上缴现金金额的汇总数据是否一致 五、强化电算化企业稽查和管理的措施和建议-----具体借鉴，锁定项目 总 结 会计资料查询问题： 凭证查询/账簿查询/报表查询 实际数和账套反映数量金额是否相符 稽查问题归纳汇总： 记账凭证内容错误 明细账和实际数不符产品不知去向或者多计成本 直接设置比例 记账凭证过滤（辅助功能） 期末转账公式设置 账套备份—两套账数据拼凑形成报表 报表公式移花接木 会计电算化查账流程和方法 长沙税务干部学院 伍QQ.COM 武汉中百超