任务七第六组.pptVIP

这张凭证附单据没填，所以要盖漏填的章 例：期末请根据科目汇总表及期初利润表累计数填列资产负债表上的货币资金/固定资产的列示金额及2011年利润表。（货币资金期初余额为￥5158350.45；固定资产期初余额为￥8105431.31） 科目汇总表 资产负债表 利润表 科目汇总表 利润表累计数 + 5158350.45 （期初余额） 固定资产=（1102564.10+64207.57）-（609998.00+145749.34） ‐ 利润表里的营业 收入累计数加上 科目汇总表里的 营业收入总数 类似营业收入一样的做法，其他科目也是利润表的累计数加上科目汇总表的总数。 温馨提示：记得做完之后要在每张的单据上的制单人盖章。 总账的心得体会 在经过几次的练习之后，我们开始了总账操作的练习，基本了解了总账业务处理核算流程、掌握其他岗位未涉及的会计业务的核算、能够审核其他岗位会计填制的记账凭证。我们组成员经过团结合作算是顺利的结束了这一个部分的内容。以前对于做会计报表都会觉得很陌生，经过这次总账核算会计模拟实训，对会计报表有比较清晰的认识。总之，对于任何职业，只要有毅力与勤奋就能做好。 对总账核算会计的认识 确定学习目标 概述任务准备 总账核算会计账务处理 程序及一些典型业务办理 月末总结 总账核算会计主要工作是审核其他会计人员编制的记账凭证、总账日常账务、期末编制科目汇总表及财务报表。 概念 学习 目标 了解总账 业务处理 流程 掌握其他 岗位未涉 及的会计 业务的核算 能够审核 其他岗位 会计填制的 记账凭证 任务准备 审核记账 凭证 日常 记账 填制科目 汇总表 登记总账 及明细账 编制 报表 审核记账凭证 审核费用核算会计，税务核算会计，采购核算会计，产品核算会计，销售核算会计等根据日常经济业务编制的记账凭证，指出其错误所在（在发生错误的栏位盖相应的错误类型的章）并编制正确的记账凭证供其参考 （1）现金账务处理：提现，存现，付现 （2）银行存款：存取款，贷款，付款 （3）票据：银行汇票，银行承兑汇票等相关业务账务处理 （4）“固定资产”相关账务处理 （5）“在建工程”相关账务处理 （6）“无形资产”相关账务处理 （7）“长期待摊费用”科目核算 （8）“应付职工薪酬”相关账务处理 （9）所有者权益:增资 （10）“营业外收入”科目核算 （11）“营业外支出”科目核算 （12）盘亏盘盈处理结果的账务处理 （13）计提产品质量 （14）计提存货跌价准备 （15）期末结转当期收益／成本费用／所得税费用及 本年利润 （16）利润分配相关账务处理 账 务 处 理 每月汇总一次，汇总当期所有会计科目的借贷方发生额，根据汇总的借贷方金额填列科目汇总表 登记总账及明细账 按照记账凭证登记明细账，根据科目汇总表登记总分类账 编制报表 根据科目汇总表及月初余额及累计数编制资产负债表与利润表。 账务处理程序 会计凭证 会计账簿 会计报表 温馨提示：能够根据企业实际情况正确选择账务处理程序。 编制 财务 报表 审核 凭证 盘亏 一台 电脑 股 东 增 资 例：12月02日收到银行入账通知，股东投入资本2000000元， 其中注册资本新增1000000元， 请根据相关单证编制记账凭证并登记账簿。 注意：要记得盖章哦 要记得写 凭证填完之后 给财务经理 盖章 明细账填完之后要盖自己的章 温馨提示：要记得打勾哦 例：12月31日，盘点固定资产，发现少一台电脑，属非正常损失， 请跟据相关单据编制记账凭证并登记账簿。 根据固 定 资 产 盘 盈 盘 亏 报 告 表 填制记账凭证 温馨提示： 注意：别习惯写成流动资产哦 例：12月25日，原采购材料入库后发现质量问题，收到供应商折让发票。审核凭证，如有错，请在记账凭证错误处签章批注。