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新会计准则对用友通的影响 提纲 新会计准则概述 新会计准则概述 对用友通产生影响的变动内容 用友通的应对方案—会计科目 ------新会计科目体系 用友通的应对方案—报表格式 用友通的应对方案—计价方式 用友通的应对方案—折旧方法 用友通的应对方案—减值准备 问题 补充资料：需注意的变动内容一 补充资料：需注意的变动内容二 补充资料：需注意的变动内容三 补充资料：需注意的变动内容四 * * 小型管理软件事业部 服务总部 沈青丽 2 新会计准则概述 与用友通有关 的变动内容 3 用友通的应 对方案 1 4 问题 4 补充资料 自2007年1月1日起在上市公司范围内施行，鼓励其他企业执行。执行新会计准则的企业不在执行现行准则及《企业会计制度》和《金融企业会计制度》。 一、适用范围 二、主要内容：1个基本准则和38个具体准则。 基本准则 确认和计量准则 特殊行业准则 报告和批露原则 首次执行的准则 三、主要特点 1.与国际趋同。2. 引入了公允价值计量的要求，可能会增加企业盈利的波动性。3.新会计准则规范了企业合并、合并财务报表等重要的会计事项。 4.新会计准则提出了很多新的概念，比如金融工具、投资性房地产和股份支付等，极大地改变目前的会计实务。 5.增加了与一些重要的特殊行业有关的准则，如对于银行等金融机构将会产生重大影响的四个“金融工具”准则等。 6.新的“资产减值”准则引入了资产组的概念，提供了资产减值的具体操作指引。同时规定，资产减值准备一经提取，不得转回。但这一要求并不适用于存货、应收账款，以及其它某些类型的金融资产。 7.新会计准则对披露要求有更为严格具体的规定。 根据准则内容重新设置会计科目 会计科目 基础档案 2 资产减值损失一经确定，在以后期间不得转回。 可以转回以前期间计提的减值准备 减值准备 固定资产 6 取消了这一规定，可以由企业选择 当月增加的固定资产，当月不提折旧；当月减少的固定资产，当月仍提折旧。 折旧方法 固定资产 5 加权平均、个别计价、先进先出、 个别计价、先进先出、加权平均、后进先出 存货计价方式 业务通 4 资产、负债、所有者权益、成本、损益 原准则规定 对三大报表采用了新的报表格式和取值公式 报表模版和公式 财务报表 3 资产、负债、共同、所有者权益、成本、损益 会计要素 基础档案 1 新准则内容 内容 产品模块 序号 一、会计要素和会计科目 该内容是对用友通影响最大的内容。对于目前版本，目前正在制作转化工具。以后版本会预置。对目前科目体系的主要影响： 修改编码 修改名称 合并科目 拆分科目 增加编码和名称 如其他货币资金1009---1012 如现金---库存现金 如从固定资产中拆分出“投资性房地产”。 如1021结算备付金 如把《银行企业会计制度》下的“活期存款”、“定期存款”、“活期储蓄存款”、“定期储蓄存款”等合并为“2011 吸收存款”。 二、报表模版和公式 在模版中会预置新会计准则的模版和公式。 三、存货计价方式 由于新旧会计准则将有一段时间的过渡期，因此用友通中将不会直接把“后进先出法”去除，但当用户选择“后进先出法”时，系统将提示用户此方法不符合新会计准则，由用户自己判断是否继续使用。 针对折旧方式变化，用友通设置参数“当月增加固定资产，当月是否折旧”“当月减少固定资产，当月是否折旧”，供用户进行选择。企业可以制定自己的折旧处理政策，当月增加的固定资产，当月可以选择计提折旧，也可以下月再开始计提；当月减少的固定资产，当月可以计提，也可以不进行计提。 四、折旧方法 五、减值准备转回 用友通通过设置参数“减值准备是否允许转回”（默认为不允许转回），实现对减值准备的严格控制，同时给企业保留一定程度上的灵活性。 注：以上的应对方案有的是通过工具解决，如科目转化工具；有的是在以后版本中设置。 1、问：现在要做年度结转，但还没有科目转化工具，怎么办？ 答：可以先做年度结转，待工具出来后，在转化科目，则2007年的年度账以新科目体系显示。 2、问：首次执行新会计准则，需要注意什么事项？ 答：在首次执行日，企业应当对所有资产、负债和所有者权益按照企业会计准则的规定重新分类、确认和计量，并编制期初资产负债表。 3、问：对上年采用的会计处理方法与新会计准则不一致的业务，是否调整年初余额？ 答：新会计准则提到了大概15项需要调整的事项。如果企业存在这样的经济行为，应该按照《企业会计准则28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的方法调整资产负债表上的年初余额。 货币计量 货币计量，以人民 币为记账本位币 记账本位币 系统管理 1 以下内容不涉及到用友通产品的变动，