【2017年整理】期末账项调整与结账.ppt

第六章 期末账项调整与结账 8月： 借：其他应收款 3 000 贷：银行存款 3 000 8月末至10月末每月做分录： 借：管理费用 1 000 贷：其他应收款 1 000 借：其他应收款 2 550 贷：银行存款 2 550 10月末至12月末每月做分录： 借：财务费用 850 贷：其他应收款 850 9月： 第六章 期末账项调整与结账 习题三： （1） 借：管理费用 7 000 贷：其他应收款 7 000 （2） 借：制造费用 1 000 贷：其他应收款 1 000 （3） 借：制造费用 102 720 管理费用 68 480 贷：累计折旧 171 200 （4） 借：其他应付款 6 000 贷：其他业务收入 6 000 （5） 借：制造费用 800 贷：其他应付款 800 第六章 期末账项调整与结账 （6） 借：制造费用 800 贷：其他应付款 800 （7） 借：营业税金及附加 200 贷：应交税费 200 习题五： 银行存款余额调节表 20*8年5月30日 金额单位：元 250 280 调整后 余额 250280 调整后 余额 153530 100000 3250 企业银行存款日记账余额 加：银行已收企业未收款项 减：银行已付企业款付款项 280800 16800 47320 银行对账单余额 加：企业已收银行未收款项 减：企业已付银行未付款项 金 额 项 目 金 额 项 目 第六章 期末账项调整与结账 习题六： （1） 借：库存现金 5 000 贷：银行存款 5 000 （2） 借：应付账款 16 000 贷：银行存款 16 000 （3） 借：银行存款 250 200 贷：应收账款 250 200 （4） 借：应付账款 180 000 贷：银行存款 180 000 （5） 借：库存现金 8 000 贷：银行存款 8 000 1、 （6） 借：银行存款驶 5 000 贷：库存现金 5 000 第六章 期末账项调整与结账 （7） 借：银行存款 200 000 贷：短期借款 200 000 （8） 借：银行存款 117 000 贷：主营业务收入 117 000 （9） 借：应付账款 200 000 贷：银行存款 200 000 （10） 借：制造费用 4 280 贷：银行存款 4 280 （11） 借：管理费用 350 贷：银行存款 350 （12） 借：管理费用 415 贷：银行存款 415 第六章 期末账项调整与结账 3、 银行存款余额调节表 20*8年8月30日 金额单位：元 677125 调整后 余额 677125 调整后 余额 459155 68000 150600 630 企业银行存款日记账余额 加：银行已收企业未收款项 减：银行已付企业款付款项 433400 1805 250200 5000 200000 5000 16000 180000 8000 4280 银行对账单余额 加：企业已收银行未收款项 减：企业已付银行未付款项 金 额 项 目 金 额 项 目 * * 第六章 期末账项调整与结账 第一节 期末账项调整 一、权责发生制和收付实现制 权责发生制：又称应收应付制或应计制，是以是否取得收到现金的权利 或发生支付现金的责任即权责的发生为标志来确认本期收 我国的《基本会计准则》规定，企业应当以权责发生制为基础进行会计 入和费用以及债权和债务。 收付实现制：又称现收现付制或现金制，是以权责发生制相对应的一种 会计基础，它以实际收到或支付现金的时间来确认各会计 期间的收入、费用。 确认、计量和报告。我国的行政单位会计采用收付实现制，事业单位会 计除经营业务可以采用权责发生制外，其他大部分业务采用收付实现制。 第五章 会计凭证与账簿 账 项 调 整 应计收入的调整 二、会计账簿的设置与登记 预收收入的调整 应计费用的调整 预付费用的调整 其他账项的调整 应计收入的调整：指本期已经实现，但尚未收到款项的收入，这些收入平 时未予记录，在期末必须查明，并予以调整入账，计入 本期收入。 第五章 会计凭证与账簿 例6-1： （1）7月末将估计的当月银行存款利息确认为本期收入入账 借：其他应收款 8000 贷：财务费用 8000 （2）8月末将估计的当月银行存款利息确认为本期收入入账 借：其他应收款 8000 贷：财务费用 8000 （