公司战略与风险管理(2013年)第六章风险管理框架下内部控制VIP单元测试(下载版).docVIP

第六章 风险管理框架下的内部控制 一、单项选择题 1.内部控制是以査错防弊为目的，以职务分离和账目核对为手段以钱、账、物等会计事项为主要控制对象。以上描述的阶段是（ ）。 A.内部控制制度阶段 B.内部牵制阶段 C.内部控制结构阶段 D.全面风险管理阶段 2.下列说法错误的是（ ）。 A.内部控制是一个过程，是实现目的的手段而非目的本身 B.内部控制受企业各个层次人员的影响 C.内部控制提供的是绝对保证 D.内部控制是为了实现五类既相互独立又相互联系的目标 3.在构建内部控制体系时，应将该体系贯穿于决策、执行和监督的全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项，也应考虑各子体系之间各自的独立性和相互联系，使之成为一个有机体，协同合作，更充分地发挥内部控制体系的作用。以上体现了内部控制的原则中的（ ）。 A.全面性原则 B.重要性原则 C.制衡性原则 D.适应性原则 4.下列各项不属于内部控制实施体系的是（ ）。 A.以法制为推动 B.以企业实施为主体 C.以政府监管和社会评价为保障 D.以道德舆论为保障 5.保护环境现在已经成为许多企业追求的，在提高生产，为企业带来效益的同时还需要重视环境保护。这样不仅有利于企业的发展，也有助于生存环境的美好。许多企业这样做，主要是抓住了内部环境中的（ ）。 A.组织架构 B.企业文化 C.社会责任 D.人力资源 6.下列各项属于企业筹资应该采取的措施的是（ ）。 A.企业应当对筹资方案进行科学论证，不得依据未经论证的方案开展筹资活动 B.企业应当加强资金全过程的管理 C.企业应当加强投资收回和处置环节的控制，对投资收回、转让、核销等决策和审批程序作出明确规定 D.企业应当充分发挥全面预算管理在资金综合平衡中的作用，严格按照预算要求组织协调资金调度，确保资金及时收付，实现资金的合理占用和营运良性循环 7.下列各项不属于工程项目不相容职务的是（ ）。 A.可行性研究与决策 预算编制与审核 项目实施与价款支付 8.下列不属于财务报告风险的是（ ）。 A.企业财务报告的编制违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度而导致企业承担法 B.企业提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误， C.建立处理重大事项的机制，如与相关部门沟通、评价影响以及确定重大事项的会计处理 D.企业不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中的问题， 9.下列有关内部控制评价的说法中错误的是（ ）。 A.企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价 B.内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证 C.内部控制缺陷按其本质可分为设计缺陷和运行缺陷 D.企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括对运行有效性的评价 10.内部控制自我评价报告的主要内容不包括（ ）。 A.评价范围和程序 B.重大缺陷拟采取的整改措施 C.财务报表审计意见 D.内部控制缺陷及其认定情况 11.下列关于内部控制审计要求说法不正确的是（ ）。 A.上市公司和非上市大中型企业聘请合资格的会计师事务所，根据规范及配套办法和相关执业准则，对企业财务报告内部控制的有效性进行审计并出审计报告 《内控规范》中表明为企业内部控制提供评价服务的会计师事务所，同时为同一企业提供内部控制审计服务 会计师事务所及其签字的从业人员应当对发布的内部控制审计意见负责 上市公司聘请的会计事务所应当具有证券、期货业务资格 A.赵孟、徐斌、蒋帆 B.张洋、王鹏、赵孟 C.于勇、赵孟、蒋帆 D.于勇、张洋、王鹏 二、多项选择题 1.企业采购业务的不相容岗位至少包括（ ）。 A.请购与审批 B.供应商的选择与审批 C.采购合同协议的拟订、审核与审批 D.采购、验收与相关记录 2.收款是企业中一个非常重要的步骤，以下属于收款中会涉及的风险的有（ ）。 A.企业信用管理不到位 结算方式选择不当 票据管理不善 账款回收不力 A.重大对外担保业务由集团公司统一审批，严禁子公司自行对外担保或者子公司之间提供互保 B.对外担保业务应当履行严格的风险评估程序，并形成书面评估报告；被担保人要求变更担保事项的，公司应当重新履行评估与审批程序 C.对外担保业务应当指定专人进行跟踪分析，密切关注担保项目的进展情况 D.对于与担保业务相关的抵押物，可以在担保有效期间内进行投资管理，使其保值增值 4.内部控制的设计缺陷是指（ ）。 A.缺少为实现控制目标所必需的控制 B.现有控制设计不适当，即使正常运行也难以实现控制目标 C.设计适当的控制没有按设计意图运行 D.执行