研发财务理制度.doc

XXXXXXXX有限公司 研发财务管理制度 财务部、技术部 目 录 第一章 总 则 3 第二章 研发投入核算财务管理制度 3 第三章 审批 6 第四章 研发人员差旅费规定 7 第五章 附 则 12 总 则 一、为了规范公司的财务行为，统一财务会计核算，加强财务监管、控制管理，本着集中统一、统筹合理调配资源，分散灵活经营的财务指导思想，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》和《工业企业财务制度》制定此财务管理制度。 二、建立健全财务管理制度，完善内部经济责任制，严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准，如实反映企业财务状况和经营成果，依法计算和缴纳国家税收，并主动接受主管财务机关的检查和监督。 三、企业财务管理的基本任务和方法是做好各项财务收支的计划，控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高企业经济效益。 四、企业应当做好财务管理的基础工作，在生产经营活动中的产量、 质量、工时、设备利用存活的消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资的亏损等，都应当做好完整的原始记录，企业各种财产物资的进出消耗，都应当做到手续齐全、计量准确，并及时制定和修改原材料、能源等消耗定额和工时定额，定期和不定期地进行财产清查。 第二章 研发投入核算财务管理制度 五、制度的基本内容 是指研发部门在研制产品、开发项目过程中发生的费用。 六、 立项标准 单位项目费用在50万以下（含50万）的由公司自行组织立项，并由财务部实施经费的控制、评审和经费审核。 单个项目在50万（包括50万）以上或事关公司发展的项目，由公司立项后到区主管部门立项，由公司总经理对经费开支进行逐笔控制、评审和经费审核； 研发费用需财务部门跟踪使用情况并记录结果，研发费用财务核算采用项 七、项目管理制 财务部设置了项目核算财务账套，项目研制经费按项目独立做账、核算。从以下几个方面进行项目研制经费管理。 1、项目前期财务管理 A．前期投标费用管理：项目前期投标准本产生的相关费用，分清不同投标项目的费用，如果项目投标成功，则进入项目经费设计费，不成功则进入公司管理费用。 B．经费预算管理：财务部配合完成投标项目经费预算，综合考虑各费用组成的合理性，可行性，争取和项目决算保持一致。 C．合同的管理：项目立项后合同及时复印一份交财务部管理，以便财务部及时设立项目科目，核算项目费用。 2、项目期间财务管理 A．项目经费科目内容： 序号 费用科目 内 容 1 设计费 设计费用包括为项目发生的论证费、调研费和资料购买费、设计用品费（研发部每月办公用品购买计入）、设计评审费、设计跟产费、复印和翻译费。 2 材料费 原材料、辅助材料、外购成品和原器件、新材料应用实验费、燃料动力费。 3 外协费 工艺外协和工件外协费 4 专用费 专用测试设备仪器费、专用工艺装备费、零星技术措施费、样品样机购置费、技术基础费。 5 试验费 试验中所消耗的动力燃料费、陪试品、消耗品、参试人员补助费用。 6 固定资产使用费 科研用设备仪器*5%、科研用房屋建筑物原值*2%。 7 工资费 研制人员工资、奖金、津贴、补贴、职工福利费。 8 管理费用 项目应分摊管理费用包括：劳保用品、办公、水、电、会议、差旅、交通、图书资料、科研及办公用品修缮、设备修理、低值耗品、培训、审计、业务招待费，不超过1-6项合计15%。 八、项目经费报销 项目经费的报销除按《成都展望能源机械有限公司公司财务管理办法（试行）》中有关规定进行报销。 项目经费登记单注明产生项目经费原因，能区分项目的必须按项目归集费用，不能区分项目的填项目及应承担金额。年末财务部配合人力行政部完成项目研制工资费用分摊表、研制项目管理费用分摊表、研制项目规定资产使用费用分摊表。 1、项目进度经费管理 财务部在年末时报项目经费使用决算。公司相关部门负责人员在年初时根据各项目进度情况，报年度项目经费预算；当年立项项目，按项目执行期间编制项目各年度经费预算并及时报财务部；年末时将各项目运行状态报财务部并配合财务部做项目经费决算。 2、项目结项财务管理 项目结项管理：项目当年通过结项评审的，公司相关负责人一方面积极争取结清该项目研制经费，一方面及时告知财务通过评审项目，以便财务部做好该项目结转准备。 第三章 审批 研发人员资金使用管理审批一览表 工作事项 一级审核 二级审核 三级审核 财务部 副总经理 公司总经理 固定资产购置（一批量） 10万以下（含10万） 形式审查 内容审查 审批 10万-20万（含20万） 20万以上 报股东会审批 贷款支付（一次性） 100万以下（含100万） 形式审查 内容审查 审批后报股东会 100万-300万 300万以上（含300万）