静海县教系统财务管理制度.doc

静海县教育系统财务管理制度 为了加强学校财务管理，提高资金使用效率，实现教育财务管理制度化、规范化、法制化，按照《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位会计准则》及相关财经法规规定和市县有关文件精神，结合我县各学校的实际情况，制定本制度。 本制度适用于我县各级各类学校、直属单位、幼儿园。 目 录 一、内部会计管理体系 二、财会人员（会计、出纳）岗位责任制度 三、账务处理程序制度 四、内部牵制—稽核制度 五、原始记录管理制度 六、财产清查制度 七、现金管理制度 八、收入管理制度 九、支出管理制度 十、校舍维修工程管理制度 十一、专项资金管理制度 十二、附则 一、内部会计管理体系 1、单位负责人领导本单位的财务工作，并对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。 2、按照规定结合本单位实际配备会计、出纳和财产保管员，并指定会计主管人员（一般为会计）。 3、会计主管人员必须熟悉国家有关财经方面的法律制度，具有一定的财务专业知识和管理水平。 4、会计主管人员对本单位会计人员（出纳、财产保管员）具有指导和管理的职责。 5、会计主管人员的任免符合法定手续，并报局财务科备案。 6、会计主管人员要协助单位领导制定本单位的财务管理规定。 7、需以图列示本单位财务管理体系（组织结构） 校长→财务校长→ 总务主任→ 会计 出纳 财产保管员 二、财会人员的岗位职责 （一）会计岗位职责 1、 遵守财经纪律，严格执行财务管理的有关规定，遵守会计人员的职业道德。 2、 负责本单位全年预算的编制和调整工作。保证学校收支平衡，年末略有盈余，管好用好教育经费。 3、 负责对原始凭证的审核、复核，根据审核无误的会计凭证填制记账凭证，登记会计账簿。 4、 定期编制财务会计报告，及时向有关方面报送会计报表，要求报送的财务报告和分析应符合国家统一会计制度的规定。 5、 负责会计档案的装订保管工作。 6、 负责定期检查库存现金和账面余额数，保证账实相符。 7、 负责与固定资产保管员进行对账，协助做好固定资产清查工作。 8、 做好会计基础规范化工作。 9、 完成领导交办的其他工作。 （二）出纳人员的岗位职责 1、 加强法制观念，认真学习各项法律、法规政策，严格遵守财经纪律。 2、 负责本单位收费工作，严格按照收费许可证的项目和标准收费。 3、 严格执行库存限额的有关规定；所有现金收入必须及时存入银行，不得坐支。 4、 单位取得的货币资金收入必须及时入账，实行收支两条线，纳入财政专户统一管理，不得私设账外账等各种类型的“小金库”。 5、 负责单位费用支出报销工作，严格遵守财务审批制度，任何支出需经领导批准，经手人、验收人签字，不接收签字不全的票据，无白条下账的现象，不得白条抵库。 6、 认真执行《现金管理暂行条例》，除规定的项目外，购置固定资产、办公用品、福利费、招待费等支出超过1000元一律以转账支票完成结算。 7、 现金日记账要根据审核无误、合法的收支凭证逐日逐笔顺序登记，做到日清月结。 8、 定期将银行存款日记账与银行对账单核对，编制银行余额调节表，及时调节未达账项，并通知会计人员。 9、 负责现金、转帐支票、统一收据及票证的管理和使用工作。 10、 做好会计基础规范化工作。 11、 完成领导交办的其他工作。 三、会计账务处理程序制度 1、必须依法设置账簿，严禁设置账外账，其中总账、日记账必须使用三栏订本式，依照页码顺序使用。明细账可使用三栏或多栏式活页账页，待年底依顺序编号页码。另加目录说明每个账户的名称和页次。 2、为满足国家预算管理的要求，会计科目的设置和使用必须符合国家有关行政事业单位的有关规定。 3、依照实际发生的经济业务而获得的原始凭证，编制会计凭证，登记会计账簿，进行会计核算，具体规定如下： （1）出纳人员应根据审核无误的原始凭证填制收付款凭证，逐日登记现金和银行日记账并结出余额，并根据业务量作好凭证的及时传递工作（至少每周传递一次）。主管会计再根据收付款凭证填制记账凭证，即可单独填制又可将同一内容的汇总填制，同时必须做到字迹清晰、工整、内容齐全。 （2）主管会计根据编制的记账凭证，登记会计账簿，账簿的启用、登记、更正方法及装订应当符合会计制度的要求，并且要及时进行核对，保证作到账账相符、账证相符、账实相符。总账依据记帐凭证汇总表进行登记。 （3）必须做到定期结账，结账时往来帐户不需结出发生额，只需结出余额，银行存款、现金及收入支出户应结出本期发生额、累计发生额和余额，年终结账先结出12月份的发生额，再结出全年的累计发生额，然后进行年终转账，最后要将余额结转下年，结转的方法是不必将本年账簿有余额的账户调整为零，而是直接记入下一年的相应账户的余额栏内。 四、内部牵制稽核制度 1、财务部门应审核财务各项计划指标项目是否齐全，编制依据是否真实可靠，有关