对基层重大政策落实审计重点及方式方法的思考 推荐.docxVIP

对基层重大政策落实审计重点及方式方法的思考???? 近些年来，国家的交通、水利、农业、扶贫、教育、民政等相关部门政策性资金，大批量、大额度的向地方下拨，目的就是解决民生问题，为实现全面建设小康社会打下坚实的经济基础，体现了党对人民群众的真实关怀，大大解决了农村、农民的生活面貌和生产条件。随后，国家审计机关安排各省以审计厅为单位的审计组，加大了对地方重大政策落实的审计力度，查出了一些落实重大政策方面违法违纪违规的问题，提高了政府在人民心目中的公信力，及时地保障了民生政策的全面落实。上审下方式的重大政策落实审计成果是有目共睹的，那么如果采取的是同级审的重大政策落实审计，作为基层审计机关而言，必须制订一套科学、实用、高效的审计方案。本人现在就谈谈基层重大政策落实审计的重点、方式和方法。一、基层重大政策落实审计的重点? （一）重大政策落实资金的拨付及使用是否存在违法违纪违规? （1）重大政策资金拨付是否存在滞拨、滞留、截留主要审查财政、民政、交通、水利、农业、扶贫、教育等相关部门重大政策资金的上级下拨及地方相关部门实拨情况，财政部门是否存在滞拨、滞留资金的问题，民政、交通、水利、农业、扶贫、教育等部门是否存在截留资金的问题。（2）重大政策资金使用是否存在改变资金用途、挤占挪用重点审查重大政策资金使用单位财政、民政、交通、水利、农业、扶贫、教育等部门，是否存在资金使用的项目与上级下达资金文件的项目不一致；是否存在将重大政策资金用于地方基础项目设施建设，是否存在将重大政策资金用于与项目本身不相关的管理费开支；是否存在将重大政策资金用于解决使用单位日常开支；是否存在将重大政策资金用于解决使用单位遗留的债务；是否存在将重大政策资金以投资形式获得分红。（3）重大政策资金是否存在虚列支出、虚报冒领、套取资金???? 重点审查重大政策资金的项目落实是否实际发生，有无存在账有实无，资料全而未实施的虚列支出问题；是否存在虚报项目、虚列领款表，代签代领的虚报冒领问题；是否以假发票、假合同、假档案的形式套取重大政策资金。（4）重大政策结余资金是否存在截留、挪用?重点审查重大政策结余资金是否存在账上跨年度余额，不及时归还原资金渠道；是否存在冲减其他费用支出；是否冲减其他项目建设支出；是否存在转入事业或其他收入科目。（二）重大政策落实项目建设过程中是否存在违法违规???? （1）重大政策落实项目施工、设计、监理是否存在未实行招投标????? 重点审查交通、水利、农业等相关部门的重大重大政策落实项目施工、设计、监理是否存在达到招标额度而未实行招投标；施工是否存在肢解项目化整为零规避招标；施工是否存在合同外部分未实行招投标；施工是否存在以会议纪要或相关领导签字意见不未实行招投标。?? （2）重大政策落实项目是否存在围标、串标????? 重点审查项目招投标过程的相关资料，招标文件的设立条件是否存在有意确定潜在中标人；评标委员会的专家是否存在对潜在中标人评分异常；各投标人的投标文件是否存在有相同错误之处，个别项目报价是否存在相关规律；各投标人的投标保证金是否存在从同一个投标人的基本账户出入；各投标人的报价编制人员是否存在为同一造价人员编制。（3）重大政策落实项目的施工、设计、监理是否存在违法转分包重点审查项目合同的签订者与实际操作者是否为同一个公司，有无存在借用施工企业资质，个人承揽工程的问题；重点审查项目付款凭证的开具单位与合同签订是否为同一个公司，有无存在违法转包的问题；重点审查设计、监理的投标文件的人员，是否与设计图纸、监理实施规划和监理日志签字人员一致，有无存在违法转包分包设计、监理业务的问题；重点审查施工财务凭证，是否存在将人工、材料、机械违法分包给不具备相关资质的个人。（4）重大政策落实项目是否存在虚报完成投资额????? 重点审查重大政策落实项目完工情况，是否存在报送资料完成的投资额与实际完成投资额差距很大；是否存在未完工的项目按已完工报送资料，虚报完成投资额。（5）重大政策落实项目是否存在已完工未竣工验收投入使用??? 重点审查重大政策落实已完工的项目竣工验收相关资料，是否存在未通过竣工验收就投入使用的问题；是否存在以分段验收代替竣工验收投入使用的问题；是否存在竣工验收无设计、监理人员投入使用的问题；是否存在以施工单位自已验收代替竣工验收投入使用的问题。???? （三）重大政策落实项目工程成本是否存在高估冒算、虚增工程造价（1）重大政策落实项目是否存在虚报工程量、高套定额?重点审查重大政策落实项目结算书的工程量和现场签证的工程量，是否存在重复计量的问题；重点比较报送的工程量与现场实际工程量，是否存在多算、虚算计理的问题；重点审查项目套项是否遵照相应的定额项目执行，有无高套定额的问题，有无重复套项的问题。（2）重大政策落实项目是否存在材料高估冒算????