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内部控制知识交流
孙明成 中国电信集团公司审计部
（孙明成）
TEL
2013年6月18日星期二
引 子
高速成长的山煤国际
近三年的业绩 单位:亿元
项目 2012年 2011年 2010年
营业额 954 698 388
(增长%) (145%) (79%)
净利润 7.7 11.2 7.5
(百分比) (0.02%) (49%)
销售活动产生 -6.4 5.9 19.5
的净现金流 (-132%) (-69%)
2
范防风险、支撑发展、提升价值
引 子
作为山煤国际的管理者，
你最关心的是什么？
达成什么目标！
3
范防风险、支撑发展、提升价值
引 子 一、案例分析
功案例
影响企业目标的达成的情况包括:
？ 如何提高有效收入
？ 如何提高净利
?如何降采购成本
公司的采购业务没有统一标准
?如何降管理成本
?如何降财务费用
?领导进行盲目决策
？ 如何提高回款额及速度
……
4
范防风险、支撑发展、提升价值
前言
2010年4 月26 日，财政部会同证监会、审计署、国资委、银监会、
保监会等部门在北京召开联合发布会，隆重发布了 《企业内部控制
配套指引》 （以下简称配套指引）。该配套指引连同2008 年5 月
发布的 《企业内部控制基本规范》，共同构建了中国企业内部控制
规范体系，自2011 年 1 月1 日起首先在境内外同时上市的公司施
行，自2012 年 1 月1 日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交
易所主板上市的公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上
市公司施行。同时，鼓励非上市大中型企业提前执行。执行企业内
部控制规范体系的企业，必须对本企业内部控制的有效性进行自我
评价，披露年度自我评价报告，同时聘请会计师事务所对其财务报
告内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。政府监管部门将对
相关企业执行内部控制规范体系的情况进行监督检查。这是全面提
升上市公司和非上市大中型企业经营管理水平的重要举措，也是我
国应对国际金融危机的重要制度安排。
5
范防风险、
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