第七章 支付结算业务核算.ppt

第七章 支付结算业务核算 本章主线：票据结算和其他结算方式的特点及管理规定：银行汇票、商业汇票、银行本票等业务的特点和账务处理。 第一节 支付结算业务概述 一、支付结算的概念和种类（多选） 支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的活动。 我国现行银行支付结算按款项清算程序和使用凭证的不同，分为票据业务、结算业务和银行卡业务三项内容。　 我国现行银行支付结算体系是以三票一卡（汇票、本票、支票和银行卡）为中心，再加上传统的汇兑、托收承付、委托收款等组成的。　 【要点】 ?实质：货币给付； ?主体：收付款双方； ?媒介：银行 ?工具：票据、信用卡和结算方式。 　　　　　 二、支付结算的原则和管理体制 （一）支付结算的原则（多选） 1.恪守信用，履约付款 付款人应按照约定的付款金额和日期付款；收款人按照协议发货或者提供劳务；银行作为资金清算的中介帮助收付双方划转款项。 2.谁的钱进谁的帐，由谁支配。主要在于维护存款人对存款资金的所有权，保证其对资金支配的自主权 3.银行不垫款。主要在于保护银行资金的所有权和安全 另外还规定了结算责任和纪律（银行“十不准”、客户“五不准”） （二）支付结算的管理体制（简答） 支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制 中国人民银行总行负责制定统一的支付结算制度，组织、协调、管理、监督全国的支付结算工作，调解、处理银行之间的支付结算纠纷；中国人民银行各分行根据统一的支付结算制度制定实施细则，报总行备案。 三、支付结算票据和其他凭证的签发和签章 （一）票据和其他结算凭证签发的基本规定（了解—同普通财务会计知识） （二）票据和其他结算凭证签章的要求（简答） 【重点掌握以下几项】 票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章;单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。 票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效;更改的结算凭证，银行不予受理。 票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，否则银行不予受理。 四、支付结算纪律 （一）银行方面（简答） （1）不准以任何理由压票、任意退票、截留挪用客户和他行资金； （2） 不准无理拒绝支付应由银行支付的票据款项； （3） 不准无理拒付、不扣少扣滞纳金； （4） 不准违章签发、承兑、贴现票据，套取银行资金； （5） 不准签发空头银行汇票、银行本票和办理空头汇款； （6） 不准在支付结算制度之外规定附加条件，影响汇路畅通； （7） 不准违反规定为单位和个人开立账户； （8） 不准拒绝受理、代理他行正常结算业务； （9） 不准放弃对企事业单位和个人违反结算纪律的制裁； （10）不准逃避向中国人民银行转汇大额汇划款项。 （二）单位和个人方面（了解） 不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准无理由拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用账户。 第二节 票据结算 支付结算的票据是指银行汇票、商业汇票、银行本票和支票等。　　　 一、银行汇票的结算 （一）银行汇票结算的特点（选择题） 银行汇票指汇款人将款项交存银行，由出票银行签发的、由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。 其特点： 1）适用范围广。 2）票随人走，钱货两清。 3）信用度高，安全可靠。 4）使用灵活，适应性强。 5）结算准确，余款自动退回。 （二）银行汇票结算的管理规定 1、单位和个人各种款项的结算，均可使用银行汇票。银行汇票主要用于异地间的款项结算。 2、银行汇票的出票和付款，全国范围仅限于中国人民银行和各银行参加“全国联行往来”的机构办理。 3、签发银行汇票必须记载的事项有：表明“银行汇票”字样；无条件支付的承诺；出票金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。 4、签发银行汇票的规定：①出票行收妥款项后签发银行汇票，用压数机压印出票金额，将银行汇票和解讫通知书一并交申请人；②签发现金银行汇票，申请人和收款人必须均为个人，收妥申请人交存的现金后，在银行汇票“出票金额”栏先填写“现金”字样，后填写出票金额。 5、银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。持票人超过提示付款期限提示付款的，代理付款人不予受理，但持票人在票据权利时效内向出票行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明，可以向出票银行请求付款。 1、银行汇票的签发（出票） 出票行出票的处理手续 （1）申请：应向银行填写汇票申请书，要求签发现金银行汇票