第七章 联行往来.ppt

第七章 联行往来 第一节 系统内资金汇划清算 第二节 联行往来概述 第三节 联行往来的核算 第一节 系统内资金汇划清算 资金汇划清算 资金汇划清算的基本做法 资金汇划清算系统的业务流程 系统内资金汇划清算的核算 一、资金汇划清算 概念 资金清算是金融机构之间由于办理结算和资金调拨等业务而汇划资金所引起的相互代收、代付的资金往来及清算。 完成支付结算的款项从一个行处向另一个行处的划拨。 对于划拨支付结算款项而形成的行与行之间的资金存欠进行清算。 一、资金汇划清算 分类 系统内资金清算 联行往来 跨系统资金清算 指的是不同系统金融机构之间的资金往来以及由此而产生的资金存欠的清偿，跨系统资金往来通常称为金融机构往来。 二、资金汇划清算的基本做法 实存资金 是指以清算行为单位在总行清算中心开立备付金存款账户，用于汇划款项时的资金清算。 同步清算 是指发报经办行通过其清算行，经总行清算中心将款项汇划至收报经办行；同时，总行清算中心办理清算行之间的资金清算。 头寸控制 是指各清算行在总行清算中心开立备付金存款账户，保证足额存款，总行清算中心对各行汇划资金实行集中清算。清算行备付金存款不足，下级行可向上级行借款。 集中监督 是指总行清算中心对汇划往来数据发送、资金清算、备付金存款账户资信情况和行际间查询、查复情况进行管理和监督。 三、资金汇划清算系统业务流程 实行总行集中管理，总行、分行、支行三级清算方式。 四、系统内资金汇划清算的核算 以贷报业务为例，贷报业务指本行代对方银行收款而引起的款项划出业务，发生贷报业务时需填制贷方报单） 发报经办行的处理 借：吸收存款——活期存款—— 付款人户 贷：辖内往来 发报清算行的处理 借：辖内往来 贷：存放系统内款项——上存总行备付金 四、系统内资金汇划清算的核算 总行清算中心的核算 借：系统内款项存放——发报清算行备付金 贷：系统内款项存放——收报清算行备付金 收报清算行的核算 借：存放系统内款项——上存总行备付金 贷：辖内往来 收报经办行的核算 借：辖内往来 贷：吸收存款——活期存款—— 收款人户 第二节 联行往来概述 基本概念 层次 特点 基本原理 基本环节 一、联行往来的基本概念 联行 对于共同隶属于一个总行的相互往来的两个银行来说，双方互称为联行，使用联行帐户系统。 目前，我国有6大联行系统： 中国人民银行、中国工商银行、中国农业银行、中国建设银行、中国银行、交通银行 联行往来 是指同一银行系统辖内所属各行处之间因办理对外结算、对内资金调拨等业务，相互代收、代付款项而发生的资金账务往来。 实质：系统内各行、处之间一种债权债务 二、联行往来的层次 二、联行往来的层次 1．全国联行往来 适用于全国不同省、自治区和直辖市各行、处之间的资金账务往来。 由总行负责监督清算，各行、处必须有总行颁发全国联行的行号、专用章和密押，才能凭以办理全国联行往来业务。 2．分行辖内往来 适用于同一省、自治区和直辖市内各行、处之间的资金账务往来。 由分行负责监督清算，参加的各行、处必须有管辖分行颁发的辖内行号和专用章，才能凭以办理分行辖内往来业务。 3．支行辖内往来 适用于同一市（县）内各行、处所之间的资金账务往来。 由支行负责监督清算，参加的行、处必须有支行核发的辖内行号和联行专用章，才能办理支行辖内往来业务。 我国现行的联行管理模式是各家银行自成系统，各联行内核算方法均由各系统自行决策执行。各联行系统彼此独立、平行运作。 我国联行制度统一领导，分级管理，采取总行、分行、支行3级管理体制。 三、联行往来的特点 既执行会计基本制度，又执行联行往来制度； 与国内、国际支付结算及内部资金调拨结合进行； 有一套完善的安全控制措施和工具； 有独特的联行往来处理的基本原理。 四、联行往来的基本原理 同一笔业务相互往来的行处分为发报行和收报行，资金汇划业务的发生行为发报行，收受汇划资金的行为收报行。 划分往账、来账两个账务系统，发报行（往账行）处理联行往账，收报行（来账行）处理联行来账。 分别设置联行往账系统和联行来账系统的会计科目或账户，核算发出的联行往账与收到的联行来账。 四、联行往来的基本原理 联行往账与联行来账之间的账务用专用的会计凭证（联行之间资金往来报告单，简称报单）连接起来，通过资金划拨的专用凭证实现资金在发报行与收报行之间的划拨。 制定专门的账务核对方法，通过往账与来账的账务核对，确保联行往来的正确无误。 五、联行往来核算的基本环节 1.发、收报行日常往来 发、收报行日常往来是由有关业务引