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* * * * * * * * 3.2 内控运行有效性测试的思路与步骤 如何进行测试 根据所选样本的情况，逐项填写测试的详细记录 对于任何与预期不符的控制状况，测试人员都需要与业务人员沟通交流，了解原因，并在注释中写明。 3.2 内控运行有效性测试的思路与步骤 如何记录测试结果? 3.2 内控运行有效性测试的思路与步骤 如何记录测试结果 将与业务人员的沟通结果，记入测试页： 将运行有效性测试中的发现点进行简要的描述，并确认测试结果。 对所有样本中的发现点进行归并，整理 3.2 内控运行有效性测试的思路与步骤 根据测试底稿的相关内容，将控制缺陷发现点填入“改进点和整改跟踪表” 需要具体描述例外样本，包括关键索引信息和测试例外情况描述。 如何记录测试结果 3.2 内控运行有效性测试的思路与步骤 根据测试中了解到的情况，描述控制缺陷可能导致的风险，对其进行风险评级，并提出初步改善建议。 如何记录测试结果 ABC分公司 3.2 内控运行有效性测试的思路与步骤 与相关管理层或业务负责人等沟通测试结果及改善建议，获取其正式反馈意见 根据缺陷发现点的严重程度， 选择填写“高、中、低” 如果一个整改计划包含几个整改任务，则分不同的行填写整改任务。每个任务分别评价优先顺序及整改负责人 如何记录测试结果 3.2 内控运行有效性测试的思路与步骤 习题 控制活动： 客服中心录单人员检查投保单填写是否完整，有无明显错误（身份证号码位数不符合规定等），然后将投保单信息录入EPCIS系统，出单后，各业务部门将保单复本同投保资料（投保单，投保人提交的其他支持性文件）相匹配后按照一定顺序进行归档。 （1）根据控制活动信息设计测试步骤。 3.2 内控运行有效性测试的思路与步骤 习题 获取XX险保单资料，检查如下事项： 1.投保单是否完整填写无明显错误 2.投保单信息与保单信息是否一致 3.是否有提交其他相关投保资料（如身份证明，财务报表等） 4.上述保单、投保单及其他投保资料是否按照一定顺序进行归档 测试步骤草稿： Note：在填入底稿的正式测试步骤中，还需要添加抽样方法、样本量和样本范围！ 3.2 内控运行有效性测试的思路与步骤 习题 （2）确定样本量和抽样范围。 已知本次测试的期间为2009年1～2月，该事件不定期发生。参考2008年发生频率，发现发次数200，折合频率为每日多次。 样本量：由于该控制事件不定期发生，在2008年折合频率为每日多次。因此需要在2009年1～2月新承保的XX险保单资料 中，任意选取样本5份。 1.投保单是否完整填写无明显错误 2.投保单信息与保单信息是否一致 3.是否有提交其他相关投保资料（如身份证明，财务报表等） 4.上述保单、投保单及其他投保资料是否按照一定顺序进行归档 3.2 内控运行有效性测试的思路与步骤 习题 （3）设计测试中的关键注意点 任意选取5份2009年XX险保单资料，检查如下事项： 3.2 内控运行有效性测试的思路与步骤 习题 （4）根据所选样本的情况，逐项填写测试的详细记录 3.2 内控运行有效性测试的思路与步骤 习题 （5）根据样本例外信息，填写说明文件，并填写测试结果 3.2 内控运行有效性测试的思路与步骤 习题 （6）根据样本例外信息，填写改进点和整改跟踪表 ABC分公司 ABC分公司 3.3 内控运行有效性测试的经验分享 有效性测试小贴士： 1、提前准备测试所需资料清单； 2、如果在执行测试的时候，样本期间内尚没有样本发生，而控制活动没有发生任何变化，可以选择之前期间最近的样本进行穿行测试，运行有效性测试会放到后续有样本时进行； 金额比较大的样本 发生频率比较高的样本 占业务类型绝大多数的样本 3.3 内控运行有效性测试的经验分享 工作时间之外的关键业务操作 关键要素与其他样本存在明显差异 新客户或新业务，且交易金额较大 需要特殊审批的业务 3.挑选有特点的样本； 3.3 内控运行有效性测试的经验分享 4、多个控制活动的测试如果关联度比较大可以放在同一张测试底稿中描述； 3.3 内控运行有效性测试的经验分享 5、如果一个控制活动中不同的控制点对应的控制频率不同，应按照样本量选取规则分别抽取不同的样本量进行测试。 问与答 问与答 谢 谢！ * * * * * * * * * * * * * 应用控制审核的相关工作底稿介绍 应用控制审核的工作方法 了解业务流程 识别应用控制 测试应用控制 控制缺陷分析和报告 应用控制审核一般包含以下四个步骤，了解业务流程、识别应用控制、测试应用控制和报告过程。 应用控制审核的主要相关工作底稿介绍 应用控制审核的工作方法 - 了解业务流程 在该步骤中，需要通过访谈和穿行测试了解业务流程，厘清业务流程中的数据流、文档流和财务流。 该步骤的主要文档有：