壹、业务及收循环AA-20000.docVIP

壹、業務及收入循環：AA-20000 一、業務之稽核：AA-21000 編 號 作業項目及目的 作業週期 作 業 程 序(方法) 及 稽 核 重 點 依 據 資 料 AA-21100 AA-21100 AA-21100 AA-21100 AA-21100 AA-21100 AA-21100 AA-21100 AA-21100 槓桿保證金契約交易之稽核 目的： 確定上述作業是否符合規定辦理 槓桿保證金契約交易之稽核 目的： 確定上述作業是否符合規定辦理 槓桿保證金契約交易之稽核 目的： 確定上述作業是否符合規定辦理 槓桿保證金契約交易之稽核 目的： 確定上述作業是否符合規定辦理 槓桿保證金契約交易之稽核 目的： 確定上述作業是否符合規定辦理 槓桿保證金契約交易之稽核 目的： 確定上述作業是否符合規定辦理 槓桿保證金契約交易之稽核 目的： 確定上述作業是否符合規定辦理 槓桿保證金契約交易之稽核 目的： 確定上述作業是否符合規定辦理 槓桿保證金契約交易之稽核 目的： 確定上述作業是否符合規定辦理 不 定 期 ： 每 月 至 少 查 核 乙 次 不 定 期 ： 每 月 至 少 查 核 乙 次 不 定 期 ： 每 月 至 少 查 核 乙 次 不 定 期 ： 每 月 至 少 查 核 乙 次 不 定 期 ： 每 月 至 少 查 核 乙 次 不 定 期 ： 每 月 至 少 查 核 乙 次 不 定 期 ： 每 月 至 少 查 核 乙 次 不 定 期 ： 每 月 至 少 查 核 乙 次 不 定 期 ： 每 月 至 少 查 核 乙 次 公司與交易相對人從事槓桿保證金契約交易時，是否與交易相對人簽訂書面契約，明訂雙方之權利義務。就個別交易之相關條件，公司是否另與交易相對人確認之。 公司與一般客戶訂立契約時，是否有適當之單位或人員審核簽約程序及客戶所提供資訊之完整性後，始得辦理。 公司及從業人員是否未接受全權委託從事槓桿保證金契約交易；客戶是否未以聯名契約方式與公司從事槓桿保證金契約交易。 公司與一般客戶承作槓桿保證金契約交易時，是否於書面契約充分揭露風險及以顯著字體或方式表達其交易重要內容，並載明是否適用金融消費者保護法之爭議處理程序，留存相關資料與遵守相關規定。 公司是否透過客戶保證金專戶辦理保證金之收付，其提取作業是否以轉帳方式為之，且有詳實紀錄及收付憑證。 公司向客戶收取之保證金是否為現金或以客戶本人所有且經主管機關核定之有價證券抵繳；抵繳之折扣比率，是否依照期貨交易法第50條第2項及其相關規定辦理。 前揭保證金及客戶保證金專戶，是否依照期貨商管理規則第42條第2項與第4項、第45條及第47條第1項規定辦理。 公司與非屬專業機構投資人之客戶承作槓桿保證金契約交易時，是否無鼓勵或勸誘客戶以借款、舉債等方式從事交易，並就商品屬性、商品風險之告知及揭露、交易紛爭處理等客戶權益保障事宜建立制度，並依該制度之作業程序辦理。 交易相對人提前解約或契約到期時，公司是否按契約所載之計價幣別於交割日將交易相對人應收款項存入其新臺幣或外匯存款帳戶。 公司對屬自然人之ㄧ般客戶提供之槓桿保證金契約交易服務，是否以結構型商品、臺股股權選擇權、轉（交）換公司債資產交換選擇權及外幣保證金為限。 公司及其從業人員從事槓桿保證金契約業務之廣告業務招攬及營業促銷活動之行為，是否依櫃檯買賣中心「槓桿交易商從事廣告業務招攬及營業促銷活動行為規範」規定辦理。 公司是否基於客戶權益保障之目的，以公平、合理、有效之方式處理客戶申訴案件。與一般客戶承作槓桿保證金契約交易，是否訂定客戶申訴案件之處理程序。客戶申訴案件未結案累積件數達5件以上者，是否由總經理召開內部會議，研提解決方案及降低客戶申訴案件之具體計畫，並就相關內容、執行情形及效益評估做成紀錄，向董事會報告，且是否於董事會報告後2週內函報櫃檯買賣中心。 槓桿保證金契約交易： 債券衍生性商品交易： 以外國債券為標的且以新臺幣或外幣計價、交割之債券衍生性商品交易，是否限與專業客戶為之。 公司與交易相對人從事債券衍生性商品交易，給付結算方式約定以債券給付者，是否於約定之給付結算日與交易相對人依各標的債券之市場交割相關規定，完成款券收付。 利率衍生性商品交易： 以外國利率商品為標的且以新臺幣或外幣計價、交割之利率衍生性商品交易，是否限與專業客戶為之。 資產交換交易： 公司辦理資產交換交易業務，是否就其連結標的之市場風險進行避險。資產交換交易避險部位是否未辦理質押。 公司與交易相對人從事資產交換交易，給付結算方式約定以轉換債券或交換債券給付者，是否依集保結算所相關規定辦理。 公司與交易相對人從事資產交換交易並約定履約方式採給付上櫃轉換債券或交換債券時，交易相對人是否先開立有價證券集中保管帳戶。 執行資產交換交易業務之避險作業，是否符合公