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大学税法考试考点总结（18400字） 第一篇 税法概论 1. 税法的功能： 是国家组织财政收入的法律保障； 是国家宏观调控经济的法律手段； 对维护经济秩序有重要作用； 能够有效保护纳税人的合法权益； 是维护国家利益，促进国际经济交往的可靠保证。 税法的目的：税法是国家制定用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。税法构建了国家及纳税人依法征税、依法纳税的行为准则体系，其目的是保障国家利益和纳税人的合法权益，维护正常的税收秩序，保证国家的财政收入。税法体现为法律这一规范刑事，是税收制度的核心内容。主要包括：各税种的法律法规，税收征管制度，税收管理体制。 2. 税法的特征：无偿性、强制性、固定性 3. 税法的构成要素：总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、罚则、附则等。 （1） 纳税义务人（2种）：自然人和法人 （2） 税率： 比例税率（对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征收比 例。分为单一比例税率、差别比例税率、幅度比例税率。差别比例税率：对同一征税对象的不同纳税人适用不同的比例税率。幅度比例税率：对同一征税对象，税法只规定最低税率和最高税率，各地区在该幅度内确定具体的适用税率。）； 超额累进税率； 定额税率（如，资源税、城镇土地使用税、车船税）； 超率累进税率（如，土地增值税） 4. 税收立法： （1） 全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律 （2） 全国人大或人大常委会授权立法 （3） 国务院制定的税收行政法规 （4） 地方人民代表大会及其常委会制定的税收地方性法规 （5） 国务院税收主管部门制定的税收部门规章 （6） 地方政府制定的税收地方规章 5. 税法的分类：【按照征收对象】（1）商品和劳务税：（流转税类）增值税、消费税、营业税、关税；（2）资源税类：资源税、城镇土地使用税、耕地占用税；（3）所得税类：企业所得税、个人所得税；（4）特定目的税类：城市维护建设税、土地增值税；（5）财产行为税类：房产税、车辆购置税、车船税、印花税、契税；（6）关税。【按照内容和效力】（1）税收基本法；（2）税收普通法：根据基本法原则分别立法实施的法律，如个人所得税法等【按照职能】（1）税收实体法；（2）税收程序法【按照税收收入】（1）中央政府固定收入：消费税（含进口环节海关代征的部分）、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税等；（2）地方政府固定收入：城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船税、契税；（3）中央与地方共享： 增值税（不含进口环节海关代征），中央75%，地方25%； 营业税（铁道部、各银行总行、各保险总公司缴纳的归中央，其余归地方）； 企业所得税：（铁道部、各银行总行及海洋石油企业，归中央），其余中央60%。地方40%； 个人所得税（储蓄存款的利息所得的个人所得税归中央）其余，中央60%，地方40%； 资源税：石油海洋企业的归中央，其余归地方； 城市维护建设税：（铁道部、各银行总行、各保险总公司的归中央）其余归地方； 印花税：证券交易印花税94%归中央，6%和其他印花税归地方。【税法主客体】（1）主体：征纳双方（2）客体：征税对象 6. 税款征收：（1）原则（税款优先）：税收优先于无担保债权；纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行；税收优先于罚款、没收非法所得。（2）方式：查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、委托代征税款、邮寄纳税、其他；（3）制度：代扣代缴、代收代缴扣款制度； 延期缴纳税款制度； 税收滞纳金征收制度（万分之五）； 减免税收制度（须提请备案等，否则不予减 免）；税额核定和税收调整制度；未办理税务登记的从事生产、经营的纳税人，以及临时从事经营纳税人的税款征收制度。 7. 税务筹划的几种方法：税收优惠政策法、纳税期的递延法、转让定价筹划法、税法漏洞筹划法、会计处理方法筹划法等。 第二篇 增值税 增值税的特点：（1）保持税收中性（无论流转环节多与少，只要增值额相同，税负就相同，不影响商品结构）；（2）普遍征收；（3）税负由最终消费者承担；（4）实现税款抵扣制度；（5）实行比例税率（基本税率、优惠税率）；（6）实行价外税制度 1. 征税范围：（1）销售或进口的货物，“货物”指有形动产，包括电力、热力、气体等； （2）提供加工、修理修配劳务(加工：委托方提供原料及主要材料，受托方只收取加工费和代垫辅助材料的费用) （3）特殊行为：视同 （ 对于罚没物品，不征税） ? 问题：为什么视同销售也要缴纳增值税（销项税额）？答：3个原因。（1）保证增值税税款抵扣制度的实施，不致因发生该行为而造成各相关环节税款抵扣链条的中断