小微企业研发费用怎样累加.pdfVIP

小微企业税务培训 财务风险管理 税务风险控制 大纲内容 1 小微企业的标准 2 小微企业税收优惠政策 3 如何建立税务风险控制体系 4 讨论 一 小微企业的划分标准 3 小微企业与小型微利企业的区别 工信部 税务局 划分目的 换份目的 划分标准 划分标准 4 工信部统计局发改委财政部行业标准 从业人员20≤X300 小型工业企业 营业收入300≤Y2000万 微型工业企业 资产总额 关于印发中小企业划型标准规定的通知工信部联企业[2011]300号-15行业 税务总局小型微利企业标准国家非限制和禁止行业 从业人员100人/80人 工业企业 应纳税所得额30万/30万 其他企业 资产总额3000万/1000万 小型微利确认注意事项 国家非限制和禁止行业：参照 《产业结构调 整指导目录（2005年本）》 （国家发展和改革 委员会第40号令）执行，国家以后有新的规定， 按照新规定执行。 行业性质的认定：按照 《国家统计局关于贯 彻执行新 《国民经济行业分类》国家标准 （GB/T4754-2002 ）的通知》 （国统字〔2002 〕 044号）规定执行。 小型微利确认注意事项 年度应纳税所得额：企业每一纳税年度的收 入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣 除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。  资产总额：是指纳税人全年资产总额平均数， 按照纳税人年初和年末的资产总额平均计算。 按企业全年月平均值确定，具体计算公式如下： 月平均值＝（月初值＋月末值）÷2 全年月平均值＝全年各月平均值之和÷12 年度中间开业或者终止经营活动的，以其 实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指 标。 小型微利确认注意事项 从业人数：与企业建立劳动关系的职工人数 和企业接受的劳务派遣用工人数之和，从业人 数指标，按企业全年月平均值确定，具体计算 公式如下： 月平均值＝（月初值＋月末值）÷2 全年月平均值＝全年各月平均值之和÷12 年度中间开业或者终止经营活动的，以其 实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指 标。 二小型微利企业税收优惠政策 免征增值税和营业税 增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元 的企业或非企业性单位，暂免征收增值税； 对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企 业或非企业性单位，暂免征收营业税。 财税[2013]52号 财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知 免征增值税和营业税 注意事项  适用范围 1. 工信部联企业[2011]300号规定的小微企业. 2. 个体工商户.  销售额和营业额的理解 1. 2万元与2.1万元的区别. 2. 月销售额或营业额. 3. 销售额与营业额分开计算. 免征增值税和营业税 注意事项 [例1] 某增值税小规模纳税人，2013年8月至11月份的销 售额与营业额如下：