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内内 部部 控控 制制 手手 册册
内内 部部 控控 制制 手手 册册
第三版
二零零七年
目 目 录录
目目 录录
11 手册概述手册概述 - 1 -
11 手册概述手册概述
1.1 内部控制定义 - 1 -
1.2 内部控制手册内容 - 1 -
1.3 内部控制手册遵循性要求及适用范围 - 1 -
1.4 颁布及生效日期 - 2 -
22 控制环境控制环境 - 3 -
22 控制环境控制环境
2.1 行为准则 - 3 -
2.2 管理理念和经营风格 - 9 -
2.3 组织结构 - 17 -
2.4 人力资源政策及程序 - 23 -
2.5 董事会 - 34 -
2.6 董事会审计委员会 （简称“审计委员会”） - 42 -
2.7 监事会 - 47 -
2.8 反舞弊程序和控制 - 50 -
2.9 信息系统控制环境 - 60 -
2.10 业务绩效审阅与考核 - 74 -
33 风险评估风险评估 - 78 -
33 风险评估风险评估
3.1 企业风险管理 - 78 -
44 控制流程控制流程 - 89 -
44 控制流程控制流程
4.1 流程一：收入流程 - 89 -
4.2 流程二：物资采购流程 - 98 -
4.3 流程三：燃料采购流程 - 117 -
4.4 流程四：生产成本及存货管理流程 - 126 -
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