第七章 工程项目财务评价-2017.pptVIP

基础数据 1、生产规模和产品方案 2、实施进度 3、建设投资估算 4、流动资金估算 5、资金来源 6、工资及福利费估算 7、年经营收入和年经营税金及附加 8、产品成本估算 * 财务评价 财务盈利能力分析 偿债能力分析 不确定性分析 财务评价说明 财务评价结论 * 表1 项目全部资金现金流量表 * 表2 项目资本金（自有资金）现金流量表 * 表3 利润与利润分配估算表 * 表4 财务计划现金流量表 * 表5 资产负债表 * 表6 借款还本付息表 * 四、资金规划 3.债务偿还 偿还借款的资金来源 借款利息 借款偿还期 * 财务评价所需的基础资料 (1)生产规模及产品方案 (2)营业收入、包括产品价格及其依据 (3)总投资估算及资金筹措资料。包括固定资产投资估算和流动资金估算；按资金来源的分项构成及总投资的分年度使用计划；资金筹措方案及贷款条件，包括贷款利率及偿还条件 (4)产品成本费:总成本和单位生产成本，固定资产折旧、借贷 (5)职工人数、工资及福利费 (6)项目实施进度:项目建设时间及投产、达到设计生产能力进度 (7)财政、金融、税务及其它有关规定 第三节 财务评价的辅助报表和基本报表 * 基本报表 损益表 资产负债表 资金来源与运用表 现金流量表（全部投资） 现金流量表（自有资金） 现金流量表（各投资方） 辅助报表 固定资产投资估算表 流动资金估算表 投资计划与资金筹措表 主要产出物和投入物使用价格依据表 生产成本估算表 固定资产折旧费估算表 无形及递延资产摊销费估算表 制造费用、销售费用、管理费用估算表 借款还本付息表 总成本费用估算表 销售收入及销售税金估算表 财务评价的辅助报表和基本报表 * 现金流量表 全部投资现金流量表 自有资金现金流量表 损益及利润分配估算表 资金来源与运用表 资产负债表 财务评价的基本报表 * 现金流量表 现金流量表反映项目计算期内各年的现金流入或流出，用以计算各项动态和静态评价指标，进行项目财务盈利能力分析 ◆ 全部投资现金流量表 ◆ 自有资金现金流量表 * 序号 年份 科目 建设期 投产期 达产期 0 1 2 3 4 5 … n 1 现金流入 1.1 产品销售收入 1.2 回收固定资产余值 1.3 回收流动资金 2 现金流出 2.1 建设投资 2.2 流动资金 2.3 经营成本 2.4 销售税金及附加 2.5 所得税 3 净现金流量(1-2) 全部投资现金流量表 * 序号 年份 科目 建设期 投产期 达产期 0 1 2 3 4 5 … n 1 现金流入 1.1 产品销售收入 1.2 回收固定资产余值 1.3 回收流动资金 2 现金流出 2.1 自有资金 2.2 借款本金偿还 2.3 借款利息支付 2.4 经营成本 2.5 销售税金及附加 2.6 所得税 3 净现金流量(1-2) 自有资金现金流量表 * 损益与利润分配表 损益与利润分配表反映项目计算期内各年的利润总额、所得税和税后利润的分配情况，用以计算投资利润率、投资利税率和资本金利润率等指标。 * 序号 年份 科目 投产期 达产期 2 3 4 5 … n 1 产品销售收入 2 销售税金及附加 3 总成本费用 4 利润总额(1-2-3) 5 所得税 6 税后利润(4-5) 7 盈余公积金 8 公益金 9 应付利润(6-7-8) 10 未分配利润 累计未分配利润 损益与利润分配估算表 * 资金来源与运用表反映项目计算期内各年的资金是否充裕，是否有足够的能力清偿债务 资金来源与运用表 * 序号 年份 科目 建设期 生产经营期 期末余值 0 1 2 3 … n 1 资金来源 1.1 利润总额 1.2 折旧与摊销费 1.3 长期借款 1.4 短期借款 1.5 自有资金 1.6 回收固定资产余值 1.7 回收流动资金 2 资金运用 2.1 固定投资 2.2 建设期利息 2.3 流动资金 2.4 所得税 2.5 应付利润 2.6 长期借款本金偿还 2.7 短期借款本金偿还 3 盈余资金(1-2) 4 累计盈余资金 资金来源与运用表 * 资产负债表 资产负债表综合反映项目计算期内各年年末资产、负债和所有者权益的增减变化及对应关系，以考察项目资产、负债、所有者权益的结构是否合理，用以计算资产负债率、流动比率及速动比率，进行清偿能力和资金流动性分析。 * 序号 年份 科目 建设期 生产经营期 0 1 2 3 … n 1 资产 1.1 流动资产总额 1.1.1 应收账款 1.1.2 存货 1.1.3 现金 1.1.4 累计盈余资金 1.2 在建工程 1.3 固定资产净值 1.4 无形资产及递延资产净值 2 负债及所有者权益 2.1 流动负债总额 2.1.1 应付账款 2.1.2