月末会计计提、结转分录计提工资社保账务处理.doc

月末会计的计提、结转分录 （一）计提职工福利费、职工教育费、工会经费 1、按工资总额14%提取职工福利费 借：管理费用--福利费 贷：应付福利费 2、按工资总额1.5%提取职工教育费 借：管理费用--职工教育费 贷：其他应付款--职工教育费 3、按工资总额2%提取工会经费 借：管理费用--工会经费 贷：其他应付款--工会经费 （二）提固定资产折旧 借：管理费用--折旧费 贷：累计折旧 （三）摊销费用 借：管理费用（或营业费用等） 贷：待摊费用（或长期待摊费用） （四）计提税金 借：营业税金及附加 贷：应交税--城建税 --教育费附加 （五）结转各种收入 1、结转主营业务收入 借：主营业务收入 贷：本年利润 2、结转其他业务收入 借：其他业务收入 贷：本年利润 3、结转营业外收入 借：营业外收入 贷：本年利润 (六)结转成本、支出、税金 1、结转成本 借：本年利润 贷：主营业务成本 2、结转其他业务支出 借：本年利润 贷：其他业务支出 3、结转营业外支出 借：本年利润 贷：营业外支出 4、结转税金 借：本年利润 贷：营业税金及附加 (七)结转各项费用 1、结转管理费用 借：本年利润 贷：管理费用 2、结转财务费用 借：本年利润 贷：财务费用 3、结转营业费用 借：本年利润 贷：营业费用 (八)季度计提所得税 1、提取时 借：所得税 贷：应交税费--所得税 2、结转所得税 借：本年利润 贷：所得税 3、上缴所得税 借：应交税费--所得税 贷：银行存款或现金 1、计提工资时 借：管理费用--工资 贷：应付职工薪酬--职工工资 2、发放工资时，要代扣个税、养老保险、医疗保险和失业保险 借：应付职工薪酬--职工工资 贷：其他应付款--社会保险 贷：应交税费--个人所得税 贷：库存现金 3、企业负担保险提取时 借：管理费用--劳动保险费 贷：应付职工薪酬--社会保险 4、上缴保险时 借：其他应付款--社会保险（个人） 借: 应付职工薪酬--社会保险(企业） 贷：银行存款 1、计提时： 借：管理费用 营业费用等费用科目 贷：应付职工薪酬——工资 应付职工薪酬——养老保险（单位承担部分） 应付职工薪酬——医疗保险（单位承担部分） 应付职工薪酬——失业保险（单位承担部分） 应付职工薪酬——生育保险（单位承担部分） 应付职工薪酬——工伤保险（单位承担部分） 应付职工薪酬——其他保险（单位承担部分） 2、分配个人承担部分： 借：应付职工薪酬——工资 贷：应付职工薪酬——养老保险（个人） 应付职工薪酬——医疗保险（个人） 应付职工薪酬——失业保险（个人） 应交税费——个人所得税 3、实际支付时： 借：应付职工薪酬——工资 应付职工薪酬——养老保险（个人） 应付职工薪酬——医疗保险（个人） 应付职工薪酬——失业保险（个人） 应交税费——个人所得税 贷：银行存款等 借：应付职工薪酬——养老保险（单位） 应付职工薪酬——医疗保险（单位） 应付职工薪酬——失业保险（单位） 应付职工薪酬——生育保险（单位） 应付职工薪酬——工伤保险（单位） 应付职工薪酬——其他保险（单位） 贷：银行存款等 、计提工资时?? 借：管理费用--工资???????????????????????????e? 贷：应付职工薪酬——工资?????????????????e? 、工资发放? （1）扣回个人承担的社保、公积金? 借：应付职工薪酬——工资?????????????????????c+d? 贷：其他应付款——个人承担社保???????????c??????????????? ——个人承担公积金?????????d? (2)发放工资? 借：应付职工薪酬——工资?????????????????????e-(c+d)? ????其他应付款——代扣代缴个人所得税?????????f? 贷：现金/银行存款????????????????????????e-(c+d)-f、缴纳社保费时?? 借：管理费用——社会保险费（单位承担部分）???a???????????——公积金（单位承担部分）???????b?其他付收款——个人承担社保??????????????c? ——个人承担公积金????????????d? 贷：现金/银行存款????????????????????????a+b+c+d? 4、代缴个人所得税? 借：其他应付款——代