计算分析题和案例分析题(不含答案).docVIP

1、X有限公司20X8年9月30日有关总账和明细账的余额如下表 账户 借或贷 余额 负债和所有者权益余额 借或贷 余额 库存现金 借 4800 短期借款 贷 16000 银行存款 借 218000 应付账款 贷 52000 其他货币资金 借 6900 -丙公司 贷 75000 应收账款 借 80000 -丁企业 借 23000 -甲公司 借 120000 预收账款 贷 5500 -乙公司 贷 40000 -C公司 贷 5500 坏账准备 贷 1000 应交税费 贷 14500 预付账款 借 12000 长期借款 贷 200000 （1）应收账款 （ ）元 （2）资产合计 （ ）元 （3）应付账款（ ）元 （4）预收账款（ ）元 （5）流动负债（ ）元 2、某企业拟出售一座建筑物，有关业务如下： （1）该建筑物原值3000000元，已经计提折旧450000元，将该建筑物净值转入固定资产清理。 （2）以现金支付有关清理管理费用20000元。 （3）出售价格为2800000元，以通过银行收回款项。 （4）计提应交营业税140000元 （5）结转清理净损益。 要求：编制以上业务有关会计分录。 3、某企业为增值税一般纳税人，20X9年5月份发生的有关经济业务如下 （1） 从银行提取现金10万元 (2) 向购货单位发出产品一批，开出的增值税专用发票所列价款500万元，增值税额85万元共，计585万元。原已向购货单位预收贷450万元，不足部分购货单位以银行存款补付，该批产品实际成本300万元。 (3) 购入A材料900千克，每千克0.5万元，保险费26万元。增值税76.5万元，相关款项以银行存款支付，材料已验收入库。 (4) 本月领用材料1800万元，其中制造产品领用1200万元，车间一般耗用400万元，企业行政管理部门领用200万元。 (5) 本月计提固定资产折旧260万元，其中，车间使用的固定资产计提折旧200万元，企业行政管理部门使用的固定资产计提折旧60万元。 要求：根据以上材料，逐笔编制相应的会计分录。（案中的金额单位用万元表示） 4 、20x8年1月1日，甲公司从银行存款借入资金700000元。借款期限为2年，年利率为7% (每年末付息一次，不计复利，到期还本)，所借款项已存入银行 20x8年1月20日，甲公司用该借款购买不需安装的生产设备一台，价款2000000元，增值税额为34000元，设备于当日投入使用。该设备采用年限平均法计提折旧，预计可使用10年，预计报废时的净残值为50000元。 要求： 编制甲公司借入长期借款的会计分录 编制甲公司购入生产设备的会计分录 编制甲公司按月计提长期借款的会计分录 编制甲公司按月计提固定资产会计分录 计算甲公司20x8年12月31日固定资产账面价值 5、A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%。固定不考虑其他相关税费。A公司主要生产和销售甲产品，原材料按实际成本核算，在销售时逐笔结转销售成本。20X9年度，A公司相关经济业务和事项如下： （1）2月10日，销售甲产品一批，增值税专用发票上注明的货款为600万元，增值税额为102万元。产品已经发出，货款和增值税已经收到并存入银行，该批产品的实际成本为300万元。 （2）本年生产产品领用原材料300万元，生产车间管理领用60万元，企业管理部门领用原材料20万元。 （3）10月3日，销售原材料一批，该批原材料的实际成本为18万元，增值税专用发票上注明的货款为20万元，增值税为3.4万元。原材料已经发出，货款和增值税已经收到并存入银行。 （4）本年度用银行存款支付本期发生的广告费用6万元，销售商品过程中发生的保险费14万元、本计入损益的利息费用及银行手续费合计4万元。 （5）计算确认本年应交所得税53.75万元，假定不存在所得税纳税调整因素 要求：逐笔编制A公司上述业务和事项的会计分录。（答案中的金额单位用万元表示） 6.甲公司22、09年9月发生以下业务 1.2日，向A公司购入材料一批，价款100000元，增值税17000元，材料验收入库，款项尚未支付 2.3日，；以；银行存款支付上述款项 3.接供电部门通通知，本月应付电费58000元，其中生产车间电费42000元，行政管理部门电费16000元 4.5日与B公司签订商品销售合同，销售价款200000元，增值税34000元。按合同约定，B公司先通过银行转账；预付100000元。余款在货物；验收后付清 5.22日，发出商品，同日收到B公司补付的货款 要求：根据以上经济业务编制相关会计分录 7.X公司2008年12月31日总分类账户及明细账户的期末余额如下: 总分类账户余额 总分类账户名称