2014年度上市公司内部控制自我评价情况统计与分析报告.pdf

2014 年度上市公司内部控制自我评价情况 统计与分析报告 锐思咨询 二〇一五年五月 序 言 2006 年，上交所和深交所先后颁布了两个《内部控制指引》；2008 年，五部 委又联合发布了《企业内部控制基本规范》；2010 年五部委再次发布三大配套指 引，这些法规都要求上市公司对内控情况进行自我评价并向公众披露，这在中国 企业内控史是一座新的里程碑，标志着我国内控自我评价报告从无到有。 2014 年是上市公司法定披露内部控制自我评价报告的第四年，对比这四年 内控自评报告的数量和质量可以发现，报告数量上逐年上升，报告格式也逐步得 到了统一和规范，愿意并且主动披露缺陷数量个数及具体问题的上市公司数量也 在逐年增长。但同时我们还发现绝大多数的上市公司还是“羞于”暴露自己的问 题，对缺陷的数量少报、对缺陷的描述及整改情况采用模糊化处理方式；可能也 不乏并未真正开展内控评价工作，而只是单纯为了满足监管机构要求而不得不出 具一份报告的情况。 上海立信锐思信息管理有限公司（以下简称“我们”）自2012 年起开始逐年 对每年上市公司披露自我评价报告情况进行统计与整理，从专业视角对企业的内 控自评报告披露现状作出客观的理解与分析。本文通过对2014 年度上市公司内 部控制自我评价报告的披露情况进行研究，从中分析上市公司披露报告的总体结 论情况，同时对内控自评报告中所涉及的格式规范性及工作开展披露情况等进行 统计与整理，最后针对报告分析过程中发现的共性问题提出相应的完善建议，以 更加深入、全面地解读我国上市公司内控自评工作的实施情况，力求为资本市场 优化内控信息的披露提供有益的经验。 I 目 录 序言 I 第一章 2014 年度内部控制自我评价报告披露的总体情况 1 1.1 披露报告数量的总体情况 1 1.1.1 总体数量的纵向对比 1 1.1.2 按上市板块统计与分析2 1.1.3 按行业属性统计与分析4 1.2 披露报告结论的总体情况5 1.2.1 报告结论的总体情况6 1.2.2 分板块统计与分析6 1.2.3 分行业统计与分析8 第二章 2014 年度内控自评报告的格式情况9 2.1 2014 年披露报告采用格式的情况9 2.1.1 报告采用格式的总体情况9 2.1.2 报告分板块采用格式的情况 10 2.1.3 报告分行业采用格式的情况 11 2.2 2014 年披露报告的收件人情况 12 2.2.1 报告收件人的总体情况 12 2.2.2 报告分板块收件人的情况 13 2.3 2014 年披露报告的落款情况 14 2.3.1 报告落款的总体情况 14 2.3.2 报告分板块落款的情况 15 第三章 内控自评工作披露情况的统计与分析 17 3.1 2014 年度内控评价范围统计与分析 17 3.1.1 纳入评价范围选取标准的总体情况 17 3.1.2 纳入评价范围的单位选取标准 18 3.1.3 纳入评价范围的业务与事项20 3.1.4 高风险领域的披露情况20 II 3.2 缺陷认定标准及缺陷数量的统计与分析21 3.2.1 缺陷认定标准22 3.2.2 具体缺陷披露情况29 3.2.3 缺陷整改情况33 第四章 结论与建议3