金算盘采购业务单据对应凭证讲述.doc

各种业务单据生成的凭证 金算盘软件是集财务、业务一体化的软件，业务单据可自动生成记帐凭证传递到帐务系统中，与财务数据实现无缝连接，自动生成凭证时需要指定凭证登记的借贷方科目。金算盘软件中共有5处地方需要设置相应的记帐凭证对应科目。 1、帐套属性中设置“暂估科目”、“待处理流动资产损益科目”、“受托代销商品款科目”。 2、往来单位设置中指定对应的应收、应付科目。 3、商品性质中设置对应的收入、成本等科目（科目的主要设置地方，大多数科目都在此设置）。 4、商品税率中设置商品进项税及销项税对应的科目（也可在商品性质中选择相应的税率进行修改时设置）。 5、出入类别中设置出入库单据对应的借方或贷方科目。 采购 商品采购单主要记载购货过程中发生的经济业务，是产生库存帐、现金/银行帐和应付帐款的依据。采购单可以根据采购业务填制，也可以根据采购订单自动生成。 如果要将采购业务反映到财务上，就要填制对应的财务凭证。金算盘软件可根据系统已有的采购业务单据自动生成凭证，但需要在生成凭证之前预先设置对应的会计科目。 商品采购 商品采购业务主要分为票货同到、票到货未到、货到票未到三种情况。以下举例说明采购业务中的几种不同情况生成的不同的记帐凭证。例：某单位采购某商品，数量1。 1、票货同到，发票含税单价为1000元，税率17%。在填制采购单的同时打上“开票标志”，生成入库凭证的分录如下： （1）选择“票货同到不走采购科目” 借 库存商品 854.70 应交税金—应交进项税 145.30 贷 应付帐款—应付款 1000.00 （2）不选“票货同到不走采购科目” 借 库存商品 854.70 贷 商品采购 854.70 借 商品采购 854.70 应交税金—应交进项税 145.30 贷 应付账款—应付款 1000.00 直接付款时可选择“现金结算”，确定现金/银行科目 2、票到货未到。而货物未到（票到货未到）。可直接填制采购发票，当商品到达时再填制采购入库单。 （1）发票到达时，发票含税单价为1000元，税率17%，根据数量及单价填制采购发票。生成的商品在途凭证分录如下： 借 商品采购 854.70 应交税金—应交进项税 145.30 贷 应付帐款—应付款 1000.00 （2）商品到达后，填制采购单，并通过“选择发票”功能对采购单和采购发票进行核销。生成的商品入库凭证分录如下： 借 库存商品 854.70 贷 商品采购 854.70 注意：不难发现，票到货未到情况中，两个时间段生成的记帐凭证汇总后与票货同到情况生成凭证时选择票货同到走采购科目项的分录是一致的。我们可以这样说，不管是票货同到、还是发票先到货后到，商品的价格都已经定好，无需调整入库价格，而对于货先到发票后到的情况，就比较复杂一点了，它涉及到调整商品的入库价格。 3、货到票未到。商品先到而采购发票后到（主要指发票跨月后才到），由于没有发票，采购价格无法准确得知，商品入库时只能暂估一个价格，这个价格待采购发票到时将进行调整。 （1）按以上的例子，采购数量为1，入库时暂估含税单价为950元。填制商品采购单，生成的凭证分录如下： 借 库存商品 811.97 贷 应付账款—暂估 811.97 （2）发票到时，填制采购发票，可分为两种情况：发票金额与暂估入库金额一致；发票金额与暂估入库金额不一致。 A、发票与暂估入库金额一致时，可立即进行核销。生成入库凭证，同时冲销已生成的暂估入库凭证，分录如下：（税率17%） 借 库存商品 811.97 应交税金—应交进项税 138.03 贷 应付帐款 950.00 借 库存商品 -811.97 贷 应付账款—暂估 -811.97 B、当发票与采购单金额不一致时（如：暂估入库含税单价为950，发票实际含税单价为1000元，税率17%），同样需要对采购单进行核销，同时调整暂估入库差异。生成的记帐凭证如下： 借 库存商品 854.70 应交税金—应交进项税 145.30 贷 应付账款—应付款 1000.00 借 库存商品 811.97 贷 应付账款—暂估 811.97 注意：生成记帐凭证时选择的“红冲调整”和“差额调整”对生成的凭证并没有影响，只会影响生成的冲销采购单据。选择“红冲调整”，系统将全额冲销原暂估入库单据，然后再自动生成一张以发票金额作为入库金额的采购单；选择“差额调整”，系统不冲销原暂估入库单据，只是重新生