内部稽核案例分享及座谈.PDFVIP

內部稽核案例分享及座談 ─營運事項之研究發展事項營運事項之研究發展事項 敏惠醫護管理專科學校 曾瑞譙曾瑞譙 設置目的設置目的 內部控制內部控制 -稽核組稽核組 ‧‧為合理保障營運效能之提升為合理保障營運效能之提升 、、資產之資產之 安全及財務報導之可靠性。 ‧基本原則基本原則 ：：遵循法令規章與書面程序遵循法令規章與書面程序 。 經費稽核委員會經費稽核委員會 ‧為促進資產採購與管理制度之有效執 行(專科學校適用 )。 2 受稽單位 內部稽核 ‧自我檢核自我檢核 單位 第(( 外部驗證外部驗證 一者稽核) 單位(第 ‧定期稽核定期稽核 三者稽核三者稽核)) ‧專案稽核 3 內部稽核類別內部稽核類別 定期 •係指各單位所承辦之業務，是否依照單 位自訂之標準作業程序((SOP確實執行)) 稽核 稽核 之稽核程序 ，亦即所謂的遵循稽核 專案專案 ‧針對各單位接受校外補助經費之專案 計畫 稽核 ‧若需稽核組配合執行計畫管考 4 學校稽核人員之設置學校稽核人員之設置 11.學校年度總收入在新臺幣二十億元以上學校年度總收入在新臺幣二十億元以上 ，且學生且學生 人數在二萬人以上者，應依學校規模、校務情況 及管理需要，配置隸屬於校長之專任稽核人員一 人至數人，執行內部稽核業務；必要時，得設專 責稽核單位，並置稽核主管一人。 2.2.學校年度總收入未達新臺幣二十億元或學生人數學校年度總收入未達新臺幣二十億元或學生人數 未達二萬人者，得準用前項規定， 33或置隸屬於校長之或置隸屬於校長之. 兼任稽核人員兼任稽核人員 ，， 4.或委任非辦理學校法人或學校該年度財務簽證之 會計師會計師 ，執行內部稽核業務執行內部稽核業務 。 (私校內控辦法§12) 5 稽核人員聘任稽核人員聘任 專職稽核人員 兼職稽核人員 委任稽核人員 6 稽核人員聘任評估稽核人員聘任評估 聘任方案聘任方案 專職稽核人員專職稽核人員 兼職稽核人員兼職稽核人員 委任稽核人員委任稽核人員 學生2萬人以上 學生未達2萬人 學生未達2萬人 學生未達2萬人 條件 總收入20億以上 總收入未達20億 總收入未達20億 總收入未達20億 隸屬於校長室 隸屬於校長室 會計師稽核 委任經驗豐富的 設置稽核室/組 設置稽核室/組 指派學校常任業 校外專家學者 作法作法 聘任稽核主管聘任稽核主管 教師兼任教師兼任 務窗口務窗口 、配合會配合會 聘任稽核單位人員 減免鐘點 計師稽核業務 有專責單位有專責單位 節省人事成本節省人事成本 專業外部稽核專業外部稽核 專業外部稽核專業外部稽核 優點